3e pilier au Luxembourg : déduction et plafond 111bis

Le 3e pilier est un contrat d'épargne retraite que l'État vous laisse retirer de vos revenus avant de calculer votre impôt. Résultat : vous payez moins d'impôt l'année où vous versez. Combien exactement, c'est ce que cette page calcule.

Déduire, ça veut dire quoi ?

Votre impôt ne se calcule pas sur tout ce que vous gagnez. L'administration part de votre salaire, en retire plusieurs choses, et n'applique le barème qu'à ce qui reste. Ce qui reste porte un nom : le revenu imposable.

Verser sur un 3e pilier ajoute une ligne à ce qu'on retire. Votre revenu imposable baisse d'autant, donc votre impôt aussi. Vous ne récupérez pas la totalité de ce que vous versez : vous récupérez l'impôt que vous auriez payé dessus.

Ce que vous récupérez, par euro versé

Sur 4 500 € versés dans l'année par une personne seule, voici ce que l'impôt en moins représente, calculé par le moteur de ce site.

Pourquoi un tel écart d'une personne à l'autre

Parce que vous récupérez l'impôt que vous auriez payé sur la somme versée, et que cet impôt dépend de votre tranche. Plus votre salaire est élevé, plus votre dernier euro gagné est taxé, donc plus la déduction rend. C'est ce qu'on appelle le taux marginal.

Les 480 premiers euros ne rendent rien

C'est le point que la plupart des calculs oublient, et il change le résultat. Sans rien verser, l'administration vous retire déjà 480 € de vos revenus : c'est le minimum accordé d'office pour ce qu'on appelle les dépenses spéciales, la famille à laquelle appartient le 3e pilier.

Quand vous versez, ces deux montants ne s'additionnent pas. L'administration retient le plus élevé des deux. Si le 3e pilier est votre seule dépense de cette famille, verser 4 500 € ne vous gagne donc que 4 020 € de déduction en plus.

Mais ce forfait ne concerne pas que le 3e pilier : il couvre toute la famille des dépenses spéciales. Vos primes d'assurance de l'article 111 (responsabilité civile de la voiture, assurance décès liée au prêt, mutuelle), votre épargne-logement et vos rentes y entrent aussi. Si ces postes dépassent déjà 480 € à eux seuls, alors votre versement au 3e pilier compte dès le premier euro.

Le calcul en entier, si vous voulez le vérifier

Reprenons le cas du milieu, 60 000 € de brut. Voici les deux colonnes que compare l'administration, ligne par ligne.

Combien vous pouvez verser

4 500 € par personne et par an, quel que soit votre âge, depuis l'année d'imposition 2026. La loi du 19 décembre 2025 a relevé l'ancien plafond de 3 200 €.

En couple, le plafond est individuel : chacun a le sien, à condition d'avoir son propre contrat. Soit 9 000 € déductibles à deux.

Qui y a droit

Les résidents. Si vous êtes frontalier, la déduction ne joue que si vous demandez l'assimilation au résident (une case à cocher dans la déclaration, article 157ter). Sans cette demande, verser sur un 3e pilier ne réduit pas votre impôt luxembourgeois d'un euro. Vos cotisations à un régime de pension d'entreprise, elles, restent déductibles dans tous les cas.

Ce que vous vous engagez à respecter

Deux conditions, et elles vont ensemble : le contrat doit durer au moins 10 ans, et l'épargne ne se débloque qu'entre vos 60 et 75 ans. À ce moment-là, la loi vous laisse trois portes de sortie, que vous pouvez panacher.

À quel âge commencer, et jusqu'à quand

La règle ne fixe aucun âge minimum pour souscrire. Et depuis 2017, le montant déductible ne dépend plus de l'âge : à 25, 45 ou 55 ans, le plafond est le même. Ce n'était pas le cas de 2002 à 2016, où il montait par tranches d'âge, d'où une croyance qui circule encore.

Il existe en revanche une date-limite d'ouverture, écrite dans la circulaire et fixée au jour près : la veille de votre 65e anniversaire. Souscrit après, un contrat n'ouvre plus droit à la déduction.

Les deux conditions de la section précédente sont cumulatives, et c'est la plus tardive qui commande : souscrit à 55 ans, un contrat ne se débloque pas à 60 ans mais à 65 ; souscrit à 58 ans, à 68. Un départ à 50 ans laisse dix années de versement pleines, sans aucun malus lié à l'âge : l'écart avec un départ plus jeune tient au nombre d'années où vous remplissez le plafond.

Ces trois trajectoires donnent un ordre de grandeur. Si vous voulez le chiffre de votre situation, avec votre âge, votre revenu et votre classe d'impôt, utilisez le simulateur de 3e pilier.

La sortie à 60 ans est un choix de comparaison, pas une obligation : vous pouvez fixer l'échéance plus tard, jusqu'à 75 ans. Un départ à 50 ans avec une échéance à 70 ans ouvre ainsi vingt années de versement, et non dix. La sortie et sa fiscalité méritent d'être connues avant de souscrire : elles sont détaillées dans le guide de l'échéance du 3e pilier.

Ce que la loi impose, et ce qu'elle laisse au contrat

La loi fixe le cadre et s'arrête là : les dix ans, la fenêtre de 60 à 75 ans, les formes de sortie et leur imposition. La déduction est la même partout, aucun contrat ne déduit mieux qu'un autre.

Elle ne dit rien, en revanche, des frais prélevés à l'entrée et chaque année, ni de ce sur quoi votre argent est placé (un capital garanti et un fonds en unités de compte ne promettent pas la même chose, et le second peut baisser), ni de ce qui revient à vos proches si vous décédez avant l'échéance. Ces trois points varient d'un contrat à l'autre, et l'écart se compte sur vingt ou trente ans. Ils valent la peine d'être posés avant de souscrire.