Le 3e pilier au Luxembourg : le contrat de prévoyance-vieillesse, mode d'emploi

Le contrat de prévoyance-vieillesse, qu'on appelle aussi 3e pilier, est l'un des rares produits d'épargne qui se déduisent du revenu imposable, année après année. Et son plafond vient d'être relevé.

Ce que c'est, en une minute

Vous versez chaque année sur un contrat d'épargne dédié à la retraite, souscrit auprès d'un assureur ou d'une banque. En échange du blocage jusqu'à la retraite, l'État vous laisse déduire ces versements de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. C'est l'article 111bis de la loi sur l'impôt sur le revenu, d'où le nom que vous verrez sur les certificats.

Concrètement, déduire veut dire payer l'impôt sur un revenu plus petit. L'effet dépend donc de votre niveau de revenu, plus précisément de votre taux marginal, le taux qui frappe votre dernier euro gagné. Trois exemples calculés avec le moteur de ce site, pour une personne seule qui verse le plafond de 4 500 € dans l'année (barème 2025, le dernier publié ; cotisations sociales estimées, hors crédits d'impôt) :

Le plafond : 4 500 € par personne et par an

Depuis l'année d'imposition 2026, vous déduisez jusqu'à 4 500 € par personne et par an, quel que soit votre âge. C'est le montant qui compte pour un versement fait aujourd'hui. La loi du 19 décembre 2025 a relevé l'ancien plafond de 3 200 €, en place jusqu'aux revenus 2025.

En couple, chacun a son propre plafond, à condition d'avoir chacun son contrat : jusqu'à 9 000 € déductibles par an à deux dès les revenus 2026 (encore 6 400 € à deux pour la déclaration des revenus 2025). Le contrat du conjoint qui ne travaille pas compte aussi.

Les conditions à connaître avant de souscrire

Le contrat doit durer au moins 10 ans, et le capital se débloque entre vos 60 et 75 ans. À l'échéance, vous choisissez : tout en capital, une rente mensuelle, ou un mélange des deux. Racheter le contrat avant l'heure fait perdre l'avantage : la somme retirée est alors imposée au tarif plein. Les seuls cas prévus par la loi, l'invalidité ou la maladie grave, gardent le régime de l'échéance, plus doux : capital imposé au demi-taux global, rente exemptée pour moitié.

Les contrats ne se valent pas tous : frais d'entrée, supports d'investissement, garanties en cas de décès, qui décident de ce qui revient à vos proches si vous décédez avant l'échéance. La déduction est la même partout ; ce qui change d'un contrat à l'autre, c'est ce que devient votre argent pendant vingt ou trente ans. C'est là que quelques questions posées avant de souscrire valent de l'argent.