3e pilier à l'échéance : capital, rente ou les deux, et l'impôt sur chaque forme de sortie

Vous avez alimenté un 3e pilier pendant vingt ans, vous approchez de la retraite, et une question tombe : je prends tout en capital, une rente mensuelle, ou les deux ? Le choix n'est pas neutre, parce que l'impôt ne frappe pas ces trois formes de la même manière.

Trois portes de sortie, entre 60 et 75 ans

Un contrat de prévoyance-vieillesse, celui de l'article 111bis dont les versements se déduisent chaque année, se dénoue entre vos 60 et 75 ans, et seulement si le contrat a au moins 10 ans. À l'échéance, l'administration vous laisse trois portes : tout en capital d'un coup, une rente viagère versée chaque mois à vie, des retraits annuels, ou n'importe quel mélange des trois. C'est vous qui tranchez au moment venu.

Ce guide parle de la sortie : ce que vous touchez et ce que vous payez dessus. La déduction à l'entrée, celle qui allège votre impôt chaque année pendant que vous cotisez, est traitée à part dans notre guide du 3e pilier (article 111bis).

Le capital : imposé au demi-taux global

Si vous prenez tout, ou une partie, sous forme de capital, cette somme n'est pas ajoutée telle quelle à votre revenu de l'année. Elle est traitée comme un revenu extraordinaire : un revenu qui arrive en une fois, après des années de constitution. À ce titre, elle relève du demi-taux global. En clair, elle est imposée, mais à un taux réduit par rapport au taux qui frapperait le même montant s'il tombait comme un salaire ordinaire de l'année. C'est ce que prévoient les articles 131 et 132 de la loi sur l'impôt, sur demande dans votre déclaration.

Le demi-taux global n'est pas un taux fixe que l'on peut annoncer à l'avance. Il se calcule à partir de votre situation de l'année de sortie : votre revenu, votre classe d'impôt, le montant du capital. Deux personnes qui touchent le même capital ne paieront pas le même impôt dessus.

La rente : la moitié exemptée, le reste comme une pension

Si vous choisissez la rente viagère mensuelle, la mécanique est différente et écrite clairement dans la loi. 50 % de chaque versement sont exemptés d'impôt. Les 50 % restants s'ajoutent à vos autres revenus de retraite et sont imposés au tarif normal, comme une pension.

À retenir : sur une rente viagère du 3e pilier, seuls 50 % de ce que vous touchez chaque mois entrent dans votre revenu imposable. L'autre moitié n'est pas taxée.

Deux régimes à la sortie : le capital au demi-taux global, la rente exemptée pour moitié.

Capital, rente ou un mélange : ce qui pèse dans la balance

Le capital d'un coup donne une somme disponible tout de suite, utile pour un projet ou pour solder un crédit, mais il concentre l'impôt sur une seule année. La rente étale la rentrée d'argent sur toute votre retraite, avec la moitié exemptée, et sécurise un revenu à vie. Le mélange des deux existe justement pour ne pas avoir à choisir en bloc : une part en capital pour un besoin ponctuel, le reste en rente pour le long terme.

Le bon dosage dépend de vos autres revenus au moment de la retraite, de vos projets et de votre santé financière. C'est une décision qui se prépare avant l'échéance, pas le jour où le contrat arrive à terme, parce qu'une fois la forme de sortie choisie, on ne revient pas en arrière.

Un mot sur le retrait anticipé, avant l'échéance : sortir les fonds hors des cas prévus par la loi, comme l'invalidité, fait perdre le régime favorable. La somme est alors imposée au tarif plein. Le demi-taux et l'exemption de moitié sont la contrepartie du respect des conditions du contrat.

Capital, rente ou un mélange des deux : le meilleur dosage dépend de vos chiffres et de vos autres revenus à la retraite. C'est une décision qui se prépare, et qui mérite d'être posée sur votre situation réelle avant l'échéance.

Comprendre les piliers de pension En parler avec un conseiller

Sources

Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.