Partir à la retraite : la pension CNAP, sa retenue, et la déclaration de la première année

Le jour où la CNAP verse votre première pension, un montant net arrive sur votre compte, déjà amputé de l'impôt. Beaucoup pensent alors que tout est réglé. L'année du départ, ce n'est justement pas le cas, parce que vous avez touché deux revenus dans la même année : un bout de salaire, puis une pension.

La pension CNAP est un revenu imposable

La pension de vieillesse versée par la Caisse nationale d'assurance pension (la CNAP, le 1er pilier) est un revenu imposable, au même titre qu'un salaire. Elle s'obtient à 65 ans après au moins 120 mois de cotisation. Nous détaillons les trois étages de la retraite dans notre guide des piliers de la pension. Ici, on reste sur ce premier étage, et sur ce qui se passe l'année où vous basculez.

Comme sur un salaire, la caisse prélève l'impôt directement à la source. Elle applique votre fiche de retenue, l'équivalent pour la pension de celle qui portait votre classe d'impôt quand vous étiez salarié. Le montant qui arrive sur votre compte est donc un net : le brut moins la retenue d'impôt et les cotisations. Sur votre déclaration, en revanche, c'est le brut avant retenues qui se déclare, et l'impôt déjà prélevé se reporte à part, pour venir en déduction de l'impôt final.

L'année du départ : deux revenus, deux fiches

Prenez quelqu'un qui part en juin. De janvier à juin, un salaire, avec sa retenue d'impôt côté employeur. De juillet à décembre, une pension, avec sa retenue côté caisse. Deux revenus de nature différente dans la même année, chacun avec sa fiche et sa retenue propre. Chaque organisme a prélevé comme si son revenu était le seul de l'année, sans connaître l'autre.

L'année du départ : un salaire partiel puis une pension, chacun avec sa retenue calculée dans son coin. La déclaration additionne les deux et recalcule l'impôt réel.

Résultat, les deux retenues mises bout à bout ne collent pas forcément à votre impôt réel de l'année. La déclaration sert précisément à cela : additionner le salaire et la pension, appliquer le barème à ce total, puis comparer avec la somme déjà retenue. L'écart part dans un sens ou dans l'autre, personne ne peut le prédire sans vos chiffres.

Le crédit d'impôt qui change de guichet

Quand vous étiez salarié et que votre salaire y ouvrait droit, votre employeur vous versait chaque mois le crédit d'impôt salarié (le CIS), directement dans votre paie. Une fois pensionné, un crédit équivalent existe pour les pensions, le crédit d'impôt pensionnés (le CIP), et c'est la caisse qui vous le verse mensuellement, avec la pension. Les deux ne se cumulent pas.

L'année où vous touchez à la fois un salaire et une pension, vous ne recevez qu'un seul crédit d'impôt sur l'année, pas deux. Si les deux vous ont été versés en parallèle, l'administration régularise d'office le trop-perçu au moment de la déclaration.

Ce qui allège la pension déclarée

Sur la pension, l'administration retient un forfait de frais d'obtention de 300 € par an, retranché automatiquement, sans justificatif à fournir. La classe d'impôt, elle, peut bouger avec la retraite : le passage à la classe 1a intervient l'année où vous avez 64 ans révolus au 1er janvier, pour les personnes seules. Le détail des classes est dans notre guide des classes d'impôt.

L'année du départ, la déclaration est le plus souvent obligatoire : un salaire et une pension qui se cumulent dans la même année y obligent dès que le revenu imposable dépasse 36 000 € (30 000 € en classe 1a), seuils vite atteints avec six mois de salaire de fin de carrière. Sous ces seuils, elle reste facultative, et elle vaut souvent la peine : c'est elle qui remet à plat les deux retenues et le crédit d'impôt.

L'outil additionne votre salaire partiel et votre pension, applique le barème et vous montre où vous en êtes une fois les deux retenues prises en compte. Vous voyez le résultat avant d'envoyer quoi que ce soit.

Faire le calcul de mon année de départ En parler avec un conseiller

Sources

Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.