Vous versez une pension à votre ex-conjoint depuis votre divorce. Cette somme, l'impôt vous autorise à la retirer de votre revenu imposable, dans une limite précise. Beaucoup de gens l'ignorent et paient sur un revenu qu'ils n'ont plus.
Ce qui est déductible, et jusqu'où
La pension que vous payez à votre ex-conjoint après un divorce est une dépense spéciale. Une dépense spéciale, c'est une somme que la loi vous laisse déduire de votre revenu avant de calculer l'impôt. Vous êtes donc imposé sur un revenu plus petit. Le texte qui l'organise est l'article 109bis de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Ce plafond vise la personne, pas le foyer. Si votre situation vous amène à verser une pension à deux ex-conjoints, chacun ouvre son propre plafond.
Attention : l'ex-conjoint, pas les enfants
Une confusion revient souvent. Ce régime concerne la pension versée à l'ancien conjoint, celui dont vous êtes divorcé. La pension alimentaire que vous versez pour un enfant ne se déduit pas de cette façon : elle suit une autre logique fiscale, liée à la charge de l'enfant et au parent qui le rattache.
Autrement dit, ne mélangez pas les deux lignes. Le chèque pour l'ex-conjoint entre dans les 24 000 € de dépense spéciale ; ce que vous consacrez à l'enfant relève des règles d'enfant à charge. Le détail de ce second volet est dans notre guide sur l'enfant à charge.
Les conditions pour la déduire
Pour les divorces prononcés depuis 1998, la règle est simple. Que le divorce soit passé par consentement mutuel ou par décision du juge, la pension versée à votre ex-conjoint se déduit comme dépense spéciale, dans la limite du plafond. La déduction joue de plein droit : vous n'avez pas d'accord commun à déposer chaque année pour en bénéficier.
Ce qu'il vous faut, c'est une base qui atteste la pension : la convention de divorce ou la décision du juge, et la preuve de vos versements. C'est ce document qui rattache la somme à votre ex-conjoint et ouvre la déduction.
Comment la porter sur la déclaration
La pension à l'ex-conjoint se déclare dans la rubrique des dépenses spéciales, à la page des arrérages de rentes. Gardez de quoi la justifier : la convention de divorce ou la décision du juge, et la preuve des versements de l'année. En cas de contrôle, c'est ce qui atteste que la somme a bien été payée à ce titre.
La classe d'impôt qui s'applique à vous après le divorce change aussi votre calcul. Pour savoir où vous vous situez, voyez notre guide des classes d'impôt.
Le montant que vous déduisez change votre impôt selon votre revenu et votre classe. L'outil le calcule en direct : vous saisissez la pension versée et vous voyez l'effet tout de suite.
Sources
- ACD : rentes payées dans le cadre d'un divorce (art. 109bis LIR)
- ACD : arrérages de rentes et de charges permanentes (dépenses spéciales)
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (dépenses spéciales, art. 109 et suivants)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.