Le barème, votre taux marginal et votre taux moyen

« Je ne veux pas d'augmentation, je changerais de tranche et je perdrais tout. » On entend cette phrase partout, et elle est fausse. Elle vient d'une confusion entre deux taux qu'il vaut la peine de démêler une fois pour toutes.

Deux taux, à ne pas confondre

Votre taux marginal, c'est le taux qui frappe votre dernier euro gagné : celui de votre tranche la plus haute. Votre taux moyen, c'est l'impôt total divisé par votre revenu. Le second est toujours nettement plus bas que le premier, parce que le barème est progressif.

Ce que ça donne, revenu par revenu

Les chiffres ci-dessous sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt de base d'une personne en classe 1, hors contribution au fonds pour l'emploi et hors crédits d'impôt. À chaque ligne, le taux moyen reste loin sous le taux marginal.

Pourquoi gagner plus rapporte toujours plus

Le barème luxembourgeois est découpé en tranches. Chaque tranche a son taux, et ce taux ne s'applique qu'à la part de revenu comprise dans cette tranche, pas à la totalité. Quand vous franchissez un seuil, seul l'euro au-dessus du seuil est taxé au taux supérieur. Tout ce qui est en dessous garde son taux d'origine.

Conséquence : une augmentation ne vous fait jamais gagner moins net. Le seul effet d'un passage de tranche, c'est un taux un peu plus élevé sur la partie qui dépasse. Refuser une hausse de salaire par peur de l'impôt, c'est se priver pour rien.

Le barème 2025, tranche par tranche

Voici le barème complet appliqué aux revenus de 2025 : 23 tranches, de 0 % à 42 %. Chaque taux ne s'applique qu'à la part de revenu comprise entre les deux bornes de sa ligne.

Ce barème vaut tel quel pour la classe 1. En classe 2 (imposition commune), le revenu du couple est divisé en deux, le barème s'applique à chaque moitié, puis l'impôt est doublé : à revenu égal, le couple descend dans les tranches. La classe 1a suit une mécanique à part, entre les deux. Le détail des trois classes est dans notre guide des classes d'impôt. S'ajoute enfin la contribution au fonds pour l'emploi, un pourcentage de l'impôt lui-même, avec ses taux et ses seuils : ils sont dans notre guide de l'impôt de solidarité, leur seule maison.

Ce que ça donne sur un salaire, salaire par salaire

Le barème ne s'applique pas à votre brut, mais à votre revenu imposable, qui est plus petit. Entre les deux, on retire la part salariale des cotisations sociales, assurance maladie et pension pour l'essentiel, puis les forfaits accordés sans rien demander : 540 € de frais d'obtention pour un salarié et 480 € de dépenses spéciales.

Pour rendre trois salaires comparables, les lignes ci-dessous partent d'une hypothèse prudente et assumée : une part salariale de cotisations d'environ 11 % du brut, plus ces deux forfaits. Ce pourcentage n'est pas une donnée officielle, c'est un ordre de grandeur, et votre fiche de paie peut le démentir. Les deux dernières colonnes, elles, sortent du moteur.

Entre 3 000 € et 8 000 € par mois, le brut est multiplié par un peu moins de trois et l'impôt par bien davantage : c'est la progressivité, et c'est aussi pourquoi le taux moyen de la dernière ligne reste loin sous le taux de la tranche la plus haute atteinte.

Questions fréquentes

Une augmentation peut-elle me faire gagner moins net ?

Non, jamais. Seul l'euro au-dessus du seuil est taxé au taux supérieur, et l'impôt sur tout ce qui est en dessous ne bouge pas. À 60 000 € de revenu imposable, 1 000 € de plus coûtent 390 € d'impôt supplémentaire, calculés par le moteur.

Le barème s'applique-t-il à mon salaire brut ?

Non, à votre revenu imposable, qui est plus petit. On retire d'abord la part salariale des cotisations sociales, puis 540 € de frais d'obtention et 480 € de dépenses spéciales, accordés d'office. C'est le premier écart entre ce que vous gagnez et ce qui est taxé.