Taux marginal au Luxembourg : pourquoi gagner plus ne vous appauvrit jamais

« Je ne veux pas d'augmentation, je changerais de tranche et je perdrais tout. » On entend cette phrase partout, et elle est fausse. Elle vient d'une confusion entre deux taux qu'il vaut la peine de démêler une fois pour toutes.

Deux taux, à ne pas confondre

Votre taux marginal, c'est le taux qui frappe votre dernier euro gagné : celui de votre tranche la plus haute. Votre taux moyen, c'est l'impôt total divisé par votre revenu. Le second est toujours nettement plus bas que le premier, parce que le barème est progressif.

Chaque part du revenu garde son taux. À 60 000 €, le 39 % ne s'applique qu'aux derniers 5 910 € : sur l'ensemble, l'impôt fait 18,6 %.

Ce que ça donne, revenu par revenu

Les chiffres ci-dessous sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt de base d'une personne en classe 1, hors contribution au fonds pour l'emploi et hors crédits d'impôt. À chaque ligne, le taux moyen reste loin sous le taux marginal.

Revenu imposable	Impôt (classe 1)	Taux moyen	Taux marginal
30 000 €	1 998 €	6,7 %	18 %
40 000 €	4 232 €	10,6 %	26 %
50 000 €	7 341 €	14,7 %	36 %
60 000 €	11 164 €	18,6 %	39 %
80 000 €	18 964 €	23,7 %	39 %
100 000 €	26 764 €	26,8 %	39 %
150 000 €	46 590 €	31,1 %	40 %

Impôt de base des revenus 2025, calculé par le moteur du site. La contribution au fonds pour l'emploi et les crédits d'impôt (CIS, CI-CO2...) s'ajoutent ou se déduisent ensuite.

Pourquoi gagner plus rapporte toujours plus

Le barème luxembourgeois est découpé en tranches. Chaque tranche a son taux, et ce taux ne s'applique qu'à la part de revenu comprise dans cette tranche, pas à la totalité. Quand vous franchissez un seuil, seul l'euro au-dessus du seuil est taxé au taux supérieur. Tout ce qui est en dessous garde son taux d'origine.

Exemple calculé : à 60 000 € de revenu imposable, une augmentation qui ajoute 1 000 € coûte 390 € d'impôt en plus. Ces 1 000 € sont taxés à 39 %; l'impôt sur le reste de votre revenu, lui, ne bouge pas.

Conséquence : une augmentation ne vous fait jamais gagner moins net. Le seul effet d'un passage de tranche, c'est un taux un peu plus élevé sur la partie qui dépasse. Refuser une hausse de salaire par peur de l'impôt, c'est se priver pour rien.

Le barème 2025, tranche par tranche

Voici le barème complet appliqué aux revenus de 2025 : 23 tranches, de 0 % à 42 %. Chaque taux ne s'applique qu'à la part de revenu comprise entre les deux bornes de sa ligne.

Part du revenu imposable	Taux sur cette part
jusqu'à 13 230 €	0 %
de 13 230 € à 15 435 €	8 %
de 15 435 € à 17 640 €	9 %
de 17 640 € à 19 845 €	10 %
de 19 845 € à 22 050 €	11 %
de 22 050 € à 24 255 €	12 %
de 24 255 € à 26 550 €	14 %
de 26 550 € à 28 845 €	16 %
de 28 845 € à 31 140 €	18 %
de 31 140 € à 33 435 €	20 %
de 33 435 € à 35 730 €	22 %
de 35 730 € à 38 025 €	24 %
de 38 025 € à 40 320 €	26 %
de 40 320 € à 42 615 €	28 %
de 42 615 € à 44 910 €	30 %
de 44 910 € à 47 205 €	32 %
de 47 205 € à 49 500 €	34 %
de 49 500 € à 51 795 €	36 %
de 51 795 € à 54 090 €	38 %
de 54 090 € à 117 450 €	39 %
de 117 450 € à 176 160 €	40 %
de 176 160 € à 234 870 €	41 %
au-delà de 234 870 €	42 %

Barème de base (art. 118 LIR), tel qu'il est codé dans le moteur du site.

Ce barème vaut tel quel pour la classe 1. En classe 2 (imposition commune), le revenu du couple est divisé en deux, le barème s'applique à chaque moitié, puis l'impôt est doublé : à revenu égal, le couple descend dans les tranches. La classe 1a suit une mécanique à part, entre les deux. Le détail des trois classes est dans notre guide des classes d'impôt. S'ajoute enfin la contribution au fonds pour l'emploi : 7 % de l'impôt, portés à 9 % au-delà de 150 000 € de revenu en classes 1 et 1a (300 000 € en classe 2).

Le taux marginal reste utile pour une chose : mesurer ce qu'une déduction vous rapporte. Déduire 1 000 € quand votre taux marginal est de 39 %, c'est 390 € d'impôt en moins. Plus votre taux marginal est haut, plus vos déductions valent cher.

Votre taux marginal dépend de votre revenu et de votre classe. L'outil calcule votre impôt en direct, et vous voyez tout de suite ce qu'une déduction change.

Voir mon impôt et mon taux

Sources

Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.