Les classes d'impôt 1, 1a et 2, et laquelle est la vôtre

Votre classe d'impôt est 1, 1a ou 2, et c'est votre situation de famille qui la décide, pas votre salaire. Elle fixe le barème appliqué à votre revenu, donc ce qu'on vous retient chaque mois et ce que vous devez sur l'année.

Trois classes, et l'écart entre elles

À revenu imposable égal, les trois classes ne paient pas la même chose. Les montants ci-dessous sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt total pour l'année d'imposition 2025, contribution au fonds pour l'emploi comprise, avant les crédits d'impôt.

La classe 1a se situe entre les deux autres, et sa position dépend du revenu. À 30 000 €, elle reprend déjà 95 % de l'écart qui sépare la classe 1 de la classe 2. À 80 000 €, elle n'en reprend plus que 22 %. En proportion du revenu, c'est donc sur les revenus modestes à moyens qu'elle change quelque chose.

Qui est dans quelle classe

Classe 2, la plus douce : les époux et les partenaires pacsés imposés collectivement. S'y ajoutent deux situations de transition, les personnes veuves et les personnes divorcées ou séparées par décision de justice, chacune traitée plus bas.

Classe 1a : les parents seuls avec un enfant à charge, les personnes veuves une fois la transition terminée, et les personnes de 64 ans révolus au 1er janvier.

Classe 1 : tous les autres, donc les personnes seules sans enfant, et les conjoints qui demandent une imposition individuelle. C'est la classe par défaut.

Pourquoi la classe 2 paie moins

La classe 2 calcule l'impôt sur la moitié du revenu du ménage, puis multiplie le résultat par deux. Comme le barème est progressif, diviser le revenu avant de le taxer fait baisser le taux moyen. Cette mécanique porte un nom, le splitting, et c'est tout l'intérêt de l'imposition collective des couples.

Après un décès, la classe 2 est maintenue trois ans

Au décès d'un conjoint, la classe 2 ne disparaît pas aussitôt. Elle est maintenue pendant les trois années qui suivent l'année du décès. Un décès survenu en juin 2024 ouvre donc la classe 2 pour les années d'imposition 2025, 2026 et 2027. L'année du décès elle-même reste imposée comme celle d'un couple.

Passé ce délai, vous relevez de la classe 1a, pas de la classe 1. C'est une différence avec le divorce : là, la même période de trois ans s'achève en classe 1. Et la transition du divorce a une condition que le veuvage n'a pas, celle de ne pas en avoir déjà bénéficié au cours des cinq années précédentes.

Si vous élevez seul un ou plusieurs enfants après le décès, cela relève d'un régime distinct de la classe, qui s'y ajoute sans la remplacer : la modération d'impôt pour enfant.

À 64 ans révolus au 1er janvier, la classe 1a

Une personne seule qui a terminé sa 64e année au 1er janvier passe de la classe 1 à la classe 1a, et l'année entière est traitée à ce tarif. La date qui compte est le 1er janvier : avoir 64 ans en mars ne change rien à l'année en cours. C'est l'article 119 de la loi sur l'impôt sur le revenu qui le prévoit.

Vous n'avez aucune demande à déposer. L'administration connaît votre date de naissance et le changement apparaît sur votre fiche de retenue d'impôt, le document dont votre employeur ou votre caisse de pension se sert pour calculer la retenue mensuelle. Si vous êtes déjà en classe 2, la règle ne vous concerne pas.

Si vous n'êtes pas résident au Luxembourg

Depuis la réforme de 2018, les couples mariés non-résidents sont rangés d'office en classe 1. Ils peuvent demander à être imposés selon le barème de la classe 2, à condition qu'au moins 90 % des revenus mondiaux de l'un des deux conjoints soient imposables au Luxembourg, ou que ses revenus non imposables au Luxembourg restent sous 13 000 €. Les résidents belges ont un seuil propre, plus de la moitié des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg.

Questions fréquentes

Ma classe change-t-elle quand je pars à la retraite ?

Non. Ce n'est pas le départ à la retraite qui fait changer de classe, c'est l'âge : 64 ans révolus au 1er janvier, et seulement si vous étiez en classe 1. La classe 1a s'applique ensuite à votre revenu imposable quelle qu'en soit la source, pension comme salaire.

Et si ma fiche de retenue porte encore l'ancienne classe ?

Vous payez chaque mois un peu plus que nécessaire, et l'écart se règle au moment de la déclaration ou du décompte annuel : l'impôt réellement dû y est recalculé sur toute l'année, à la bonne classe. Faire corriger la fiche évite l'avance, elle ne change pas le total.

Deux classes différentes dans un couple, est-ce possible ?

Non pour des époux imposés collectivement : la classe 2 vaut pour le ménage, et l'impôt se calcule sur le revenu commun. Deux classes apparaissent en revanche quand le couple est pacsé sans imposition collective, ou quand les époux ont demandé l'imposition individuelle.