Classe d'impôt au Luxembourg : 1, 1a ou 2, comment ça se décide

Sur votre fiche de paie, un petit repère décide de combien d'impôt on vous retient chaque mois : votre classe. 1, 1a ou 2. Voici comment elle est attribuée, et pourquoi l'écart entre les trois se compte en milliers d'euros par an.

Trois classes, décidées par votre situation

Au Luxembourg, chaque contribuable résident est rangé dans l'une des trois classes d'impôt : 1, 1a ou 2. Ce n'est pas votre salaire qui décide, mais votre situation familiale : marié ou non, avec ou sans enfant, veuf, et votre âge. Cette classe fixe le barème appliqué à votre revenu, donc le montant de l'impôt.

À revenu imposable égal, les trois classes ne paient pas la même chose. Pour un revenu de 50 000 €, l'impôt annuel pour l'année d'imposition 2025, calculé avec le moteur de ce site (fonds pour l'emploi compris, hors crédits d'impôt) est d'environ 7 850 € en classe 1, 5 320 € en classe 1a et 2 580 € en classe 2. Plus de 5 000 € d'écart entre la classe 1 et la classe 2.

Les trois classes d'impôt résidentes et qui s'y trouve. À revenu égal, l'impôt augmente de la classe 2 vers la classe 1.

Qui est dans quelle classe

Classe 2 : les époux et les partenaires (pacsés) imposés collectivement. On y trouve aussi, à titre transitoire, les personnes veuves pendant les trois années qui suivent le décès du conjoint, et les personnes divorcées ou séparées en vertu d'une décision de justice, pendant les trois années qui suivent la séparation. C'est la classe la plus douce.

Classe 1a : les parents seuls avec un enfant à charge, les personnes veuves (une fois passées les trois ans en classe 2), et les personnes ayant terminé leur 64e année au début de l'année d'imposition. Son barème est un peu plus doux que celui de la classe 1.

Classe 1 : tous les autres. En pratique, surtout les célibataires sans enfant, et les conjoints qui optent pour une imposition séparée. C'est la classe par défaut, la moins avantageuse à revenu égal.

Pourquoi la classe 2 paie le moins

La classe 2 applique ce qu'on appelle le splitting. L'impôt est calculé sur la moitié du revenu du ménage, puis multiplié par deux. Comme le barème est progressif, diviser le revenu avant de le taxer fait baisser le taux moyen. C'est tout l'intérêt de l'imposition collective des couples.

L'avantage de la classe 1a ne disparaît pas quand le revenu monte : il cesse simplement de croître. Pour l'année d'imposition 2025, au-delà d'environ 52 000 € de revenu imposable, l'écart avec la classe 1 se fige autour de 2 500 € par an (fonds pour l'emploi compris). En proportion du revenu, la classe 1a protège donc surtout les revenus modestes à moyens.

Ce qui vous fait changer de classe

La classe suit les événements de la vie. Un mariage fait passer en classe 2 ; les partenaires pacsés y ont droit aussi, sur demande. Un décès maintient la classe 2 pendant trois ans, puis fait basculer en classe 1a. Un divorce maintient également la classe 2 pendant trois ans, puis renvoie en classe 1. Et l'année de vos 64 ans révolus au 1er janvier, vous passez en classe 1a si vous n'êtes pas déjà en classe 2.

Pour les couples mariés non-résidents, la règle diffère depuis la réforme de 2018 : ils sont d'office rangés en classe 1. Un couple marié non-résident peut toutefois demander à être imposé selon le barème de la classe 2, à condition qu'au moins 90 % des revenus mondiaux de l'un des deux conjoints soient imposables au Luxembourg (ou que ses revenus non imposables au Luxembourg restent sous 13 000 €). Les résidents belges disposent d'un seuil propre : plus de la moitié des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg.

Votre classe et son effet sur votre impôt dépendent de votre situation exacte. L'outil la détermine à partir de vos informations, et calcule votre impôt en direct.

Voir ma classe et mon impôt

Sources

Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.