S'assimiler résident au Luxembourg : ce que la case change

S'assimiler, c'est demander à être imposé comme un résident : la classe d'impôt de votre ménage revient, des déductions s'ouvrent, et en échange vos revenus étrangers comptent dans le calcul de votre taux. Personne ne fera ce choix à votre place : aucun texte ne prévoit que l'administration retienne d'office le régime le moins cher. Voici ce que la case change, et les critères qui font pencher.

Pourquoi l'imposition collective ne suffit pas

Depuis la réforme applicable aux revenus 2018, un non-résident marié est rangé en classe 1, comme une personne seule. Déclarer à deux, au sens où un couple résident le fait, ne lui est pas ouvert par défaut : ni la classe 2, ni le barème du couple.

La case d'assimilation est ce qui rouvre cette porte. En demandant à être traités comme des résidents, vous retrouvez l'imposition en couple et la classe qui correspond à votre situation de famille. Pour un ménage non résident, l'imposition collective n'est donc pas une option déjà acquise qu'il suffirait de cocher : elle passe par l'assimilation. Le fonctionnement côté couple est dans notre guide du mariage et de la classe 2, et votre classe par défaut dans la réponse frontalier marié, classe 1.

Ce que l'assimilation ouvre, et ses limites

Sans assimilation, vous êtes imposé sur vos seuls revenus luxembourgeois, et les grandes déductions du ménage restent fermées : assurances, prévoyance-vieillesse, épargne-logement, intérêts d'emprunt, dons, charges extraordinaires, crédit d'impôt monoparental.

Une fois assimilé, ces rubriques s'ouvrent aux mêmes conditions que pour un résident. Vos contrats souscrits dans votre pays comptent aussi, dès lors que l'assureur ou la caisse est établi dans l'Union européenne.

Ouvert ne veut pas dire illimité. Chaque rubrique garde son plafond, et certains sont étroits : les primes d'assurance et les intérêts d'un crédit personnel partagent une enveloppe de 672 € par personne du ménage, la prévoyance-vieillesse et l'épargne-logement ont chacune la leur. Le détail vit dans nos guides des assurances déductibles et du 3e pilier.

Tout ne dépend pas de la case pour autant : vos cotisations sociales obligatoires se déduisent déjà, le minimum forfaitaire de 480 € est accordé dès que vous avez un revenu professionnel, et les modérations pour enfants existent aussi en régime ordinaire.

En échange, vos revenus étrangers fixent votre taux

L'assimilation a une contrepartie, toujours la même. Le Luxembourg calcule d'abord le taux qui frapperait l'ensemble des revenus du ménage, les vôtres et ceux de votre conjoint, revenus étrangers compris. Puis il applique ce taux à vos seuls revenus luxembourgeois. Le salaire de votre conjoint n'est pas imposé une seconde fois ici : il relève le taux de ce qui l'est. Ce mécanisme porte un nom sur les documents de l'administration, la réserve de progressivité.

Plus les revenus étrangers pèsent lourd dans le ménage, plus ce taux monte, et plus la contrepartie coûte. Le mécanisme complet est décrit dans la réponse sur la réserve de progressivité.

Dans quel sens ça penche : trois critères

Aucune règle générale ne tranche à votre place, et une moyenne ne dirait rien de votre ménage. Ce qui se regarde tient en trois questions.

Votre classe sans la case. Marié, vous partez de la classe 1 : le retour de la classe 2 et du barème du couple est le principal moteur du gain, d'autant plus que vos revenus luxembourgeois font l'essentiel du ménage. Seul, ou dans une situation qui donne déjà la classe 1a, la classe ne bouge pas : il reste les déductions à mettre dans la balance.

Le poids des revenus étrangers. C'est lui qui fait monter le taux. Un conjoint dont le salaire étranger dépasse largement vos revenus luxembourgeois tire le taux du ménage vers le haut, au moment même où la classe 2 revient : les deux effets jouent en sens contraire, et c'est leur solde qui décide.

Ce que vous avez réellement à déduire. L'ouverture des rubriques ne rend rien à qui n'a rien à y mettre. Des contrats en cours, des intérêts payés, des dons, des charges de famille : c'est leur total qui pèse. Sans eux, il ne reste de l'assimilation que la classe et le taux.

Le geste : la demande, chaque année

La demande se coche sur la déclaration elle-même : sur le formulaire des revenus 2025, c'est la case 402, en page 4, signée par les deux conjoints quand vous êtes un couple. Un couple peut aussi la formuler en cours d'année, en faisant inscrire un taux sur sa fiche de retenue ; l'année se termine alors obligatoirement par une déclaration.

Cocher engage à tout déclarer : vos revenus luxembourgeois, vos revenus étrangers et ceux de votre conjoint, justificatif à l'appui, l'attestation de revenus de votre pays de résidence.

Rien n'est figé d'une année sur l'autre. Les conditions se réexaminent chaque année avec la répartition de vos revenus, et une demande déjà formulée se révoque par la case prévue à cet effet, la 403 sur le formulaire des revenus 2025 : vous revenez alors au régime ordinaire.

Faire le calcul dans votre situation

Deux cas, et l'outil vous dit franchement dans lequel vous êtes. Si tous les revenus du ménage viennent du Luxembourg, le parcours Fillo vous sert de bout en bout : vous demandez l'assimilation, et votre impôt se calcule exactement comme celui d'un résident, le calcul vérifié au centime sur les cas publiés par l'administration.

Si votre ménage a des revenus étrangers, le salaire de votre conjoint par exemple, Fillo sait décrire votre régime mais n'affiche pas encore de montant : ce calcul du taux n'a pas été vérifié face à un bulletin d'impôt frontalier réel, et le formulaire n'est pas généré. Laissez une adresse si vous voulez être prévenu quand ce cas ouvrira.

Vous avez un besoin d'assurance au Luxembourg ? Nous pouvons regarder les produits qui y répondent et leur pertinence pour votre situation. Ce rendez-vous ne comprend pas d'aide au remplissage de votre déclaration. Parler de mes assurances, en ligne ou par téléphone.

Questions fréquentes

À quelles conditions avez-vous droit à l'assimilation ?

Deux portes générales existent, l'une sur la part de vos revenus imposée au Luxembourg, l'autre sur ce qui reste imposé ailleurs, et il suffit d'en passer une ; pour un couple, la condition s'apprécie conjoint par conjoint. Les seuils exacts et leurs pièges sont dans la réponse dédiée.

Résident de Belgique : une voie de plus ?

Oui. La convention entre les deux pays ouvre une porte supplémentaire, calculée sur les revenus professionnels du ménage : la règle particulière des résidents belges.

Devez-vous déclarer les revenus restés imposés dans votre pays ?

Oui, dès que vous demandez l'assimilation : ils justifient la condition et servent au calcul du taux, sans être imposés une seconde fois. La réponse complète.

Assimilé cette année, le serez-vous l'an prochain ?

Pas forcément : la condition se vérifie chaque année avec la répartition de vos revenus. Pourquoi ça peut changer.