Vous remplissez en 2026 la déclaration des revenus 2025. Entre celle de l'an dernier et celle-ci, deux choses ont bougé dans le calcul de l'impôt de base : le barème a été ajusté et la classe 1a a été réformée. Voici ce que ça change, en euros.
Le barème a été ajusté vers le haut
Le barème luxembourgeois est découpé en tranches, chacune avec son taux. En 2025, ces tranches ont été remontées : à revenu égal, une part plus grande de vos gains reste dans les tranches basses. Concrètement, la première tranche imposable commence plus haut. Elle passe de 12 438 € pour les revenus 2024 à 13 230 € pour les revenus 2025. Tout ce qui est en dessous reste à 0 %.
Le tableau ci-dessous compare, à revenu imposable identique, l'impôt de base d'une personne seule en classe 1 sur les deux années. Les chiffres sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt de base, hors contribution au fonds pour l'emploi et hors crédits d'impôt.
| Revenu imposable | Impôt 2024 | Impôt 2025 | Écart |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 2 219 € | 1 998 € | 221 € |
| 40 000 € | 4 649 € | 4 232 € | 417 € |
| 50 000 € | 8 020 € | 7 341 € | 679 € |
| 60 000 € | 11 912 € | 11 164 € | 748 € |
| 80 000 € | 19 712 € | 18 964 € | 748 € |
| 100 000 € | 27 512 € | 26 764 € | 748 € |
Impôt de base classe 1, calculé par le moteur du site à partir des barèmes 2024 et 2025. Fonds pour l'emploi et crédits d'impôt non compris.
À revenu inchangé, l'impôt de base d'une personne en classe 1 est donc plus bas en 2025 qu'en 2024. L'écart grandit avec le revenu, par paliers, et ne se stabilise complètement que sur les revenus les plus élevés.
La classe 1a a été réformée
La classe 1a concerne, entre autres, les parents seuls et les veufs. Elle se situe entre la classe 1 (célibataire sans enfant) et la classe 2 (imposition commune). Au 1er janvier 2025, sa mécanique de calcul a été revue. Le principe reste le même qu'avant : l'avantage de la classe 1a par rapport à la classe 1 varie avec le revenu, puis se fige en un allègement fixe une fois un certain niveau de revenu franchi. Ce qui change en 2025, c'est l'ampleur de cet allègement figé, qui passe de 774 € sur les revenus 2024 à 2 321 € sur les revenus 2025.
| Revenu imposable | Impôt 1a 2024 | Impôt 1a 2025 | Écart |
|---|---|---|---|
| 40 000 € | 3 350 € | 2 026 € | 1 324 € |
| 60 000 € | 11 138 € | 8 843 € | 2 295 € |
| 100 000 € | 26 738 € | 24 443 € | 2 295 € |
Impôt de base classe 1a, calculé par le moteur du site à partir des règles 2024 et 2025 (art. 120bis LIR). Fonds pour l'emploi et crédits non compris.
Pour une même personne en classe 1a, la réforme se cumule avec l'ajustement du barème : l'écart entre les deux années est plus marqué qu'en classe 1. Le détail des trois classes et de qui relève de la 1a est dans notre guide des classes d'impôt.
Le millésime, le piège à éviter
On confond vite l'année des revenus et l'année où on remplit le formulaire. La déclaration que vous déposez en 2026 porte sur vos revenus de 2025. Ce sont donc les règles 2025 qui s'appliquent, pas celles de l'année en cours. Un exemple utile : le plafond déductible du 3e pilier, le contrat de prévoyance-vieillesse dont les versements se déduisent du revenu imposable.
Ce qui ne change pas
Le reste de votre déclaration suit pour l'essentiel les mêmes règles que l'an dernier : plafonds des dépenses spéciales, abattement des frais de déplacement, crédit d'impôt pour salariés, liste des déductions. Trois montants montent tout de même pour les revenus 2025 : le crédit d'impôt monoparental (jusqu'à 3 504 € au lieu de 2 505 €), le crédit d'impôt CO2 (192 € au lieu de 168 € jusqu'à 40 000 € de revenu brut) et l'abattement pour un enfant entretenu hors du ménage (5 424 € au lieu de 4 422 € par enfant).
L'écart réel sur votre impôt dépend de votre revenu et de votre classe. L'outil applique le barème 2025 et calcule votre impôt en direct, à partir de vos chiffres.
Sources
- ACD : tarif de base applicable aux personnes physiques à partir de 2025
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (art. 118 barème, art. 120bis classe 1a)
- Loi du 20 décembre 2024 (Mémorial A N° 589) : ajustement du barème et de la classe 1a
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.