Sur une prime de 2 000 €, l'impôt en prend entre 190 € et 780 €. L'écart vient de ce que vous gagnez à côté, pas du montant de la prime. Les cotisations sociales s'ajoutent par-dessus.
Comment le calcul est fait
Votre employeur prend ce que vous gagnez sur l'année, y ajoute la prime une seule fois, et retient la différence d'impôt entre les deux montants. La prime se pose donc au sommet de votre revenu, là où le taux est le plus fort.
Un 13e mois, un bonus et une gratification suivent tous ce même calcul. La loi les appelle des rémunérations non périodiques, c'est-à-dire des versements qui ne reviennent pas chaque mois.
Ce que ça donne sur deux situations
| Situation | Taux sur le salaire de l'année | Taux sur la prime |
|---|---|---|
| Marié, un seul salaire de 3 500 € par mois | 2,3 % | 9,4 % |
| Mariés, deux salaires de 3 500 € par mois | 8,8 % | 23,1 % |
| Célibataire, 5 000 € par mois | 14,8 % | 35,7 % |
Impôt des revenus 2025, contribution au fonds pour l'emploi comprise, calculé par le moteur de ce site. La première ligne reprend l'exemple publié par l'Administration des contributions directes : un salarié en classe 2, donc marié, avec un seul salaire dans le ménage. Le taux sur la prime rapporte l'impôt qu'elle coûte à ses 2 000 € bruts.
À salaire mensuel identique, la prime coûte deux fois et demie plus cher au couple qui a deux salaires qu'au ménage qui n'en a qu'un. Votre situation dépend donc autant de votre classe d'impôt que de votre salaire.
Pourquoi les deux taux sont si éloignés
Votre revenu n'est pas imposé d'un bloc. Il est découpé en tranches, et chaque tranche a son propre taux. Prenons le célibataire du tableau. Sur les 52 600 € qui restent imposables une fois les cotisations déduites, les 13 230 € premiers ne paient rien du tout. Les suivants paient 8 %, puis 9 %, puis 10 %, et le taux monte de tranche en tranche jusqu'à 38 % pour ses derniers euros.
Son impôt de l'année, 8 874 €, additionne toutes ces tranches. La tranche à zéro et les tranches basses le tirent vers le bas, d'où un taux moyen modeste.
Sa prime ne profite d'aucune de ces tranches basses, parce que son salaire les a déjà remplies. Elle se pose sur les dernières marches de l'escalier, les plus hautes, et c'est là qu'elle est imposée.
Le plafond de 24 % ne s'applique pas à votre prime
La loi prévoit bien un plafond de 24 %, mais il vise les revenus dits extraordinaires : ceux qui récompensent plusieurs années de travail et tombent sur une seule année sans que personne l'ait décidé, comme un rappel de salaire après un litige. Une prime annuelle décidée par votre employeur n'entre pas dans cette catégorie. Le détail du taux réduit et de ses conditions est dans notre guide des revenus extraordinaires.
Le prélèvement dont personne ne parle
Le crédit d'impôt salarié vaut 600 € par an et il diminue au-delà de 40 000 € de revenu. Votre prime fait monter votre total de l'année, donc elle en rabote une partie.
Ce que la déclaration change, et ce qu'elle ne change pas
Le montant retenu sur votre prime est déjà le bon, et la déclaration ne vous le rendra pas. Ce qu'elle corrige, c'est une année qui ne ressemble pas à douze mois au même rythme : une embauche en cours d'année, un changement de salaire, deux employeurs. Elle rattrape aussi les déductions absentes de votre fiche de retenue.
Trois compléments de salaire échappent à cette règle
La majoration de vos heures supplémentaires est exonérée d'impôt. La prime participative y échappe pour moitié. Et si vous venez d'arriver au Luxembourg sous le régime des impatriés, la moitié de votre prime l'est aussi.
L'outil refait le calcul sur votre année réelle, prime et retenues comprises. Vous reportez votre certificat de salaire et vous voyez ce que donne votre situation.
Gratuit cette année. Vous pouvez commencer sans compte, et vous arrêter quand vous voulez.
Sources
- Loi sur l'impôt sur le revenu, art. 141 (retenue sur les rémunérations non périodiques)
- ACD : calcul de la charge fiscale grevant une gratification
- ACD : barèmes de la retenue d'impôt sur les salaires et pensions
- Guichet.lu : régulariser l'impôt sur les salaires par décompte annuel
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.