Fiche de retenue : le RTS décide, la retenue est un acompte

Chaque mois, votre employeur retient une part de votre salaire au titre de l'impôt. Il ne décide pas de ce montant : il applique un document que l'administration a fabriqué pour vous, la fiche de retenue d'impôt. Comprendre ce qui y est inscrit, et qui l'écrit, vous dit exactement d'où vient ce qui part de votre paie.

Ce qu'est la fiche, et à quoi elle sert

La fiche de retenue d'impôt est la pièce qui autorise votre employeur à prélever l'impôt à la source, mois après mois. Elle porte votre classe d'impôt, c'est-à-dire la case dans laquelle l'administration vous range selon votre situation familiale, et les éléments qui allègent la retenue. Sans elle, l'employeur prélèverait au taux le plus défavorable.

Depuis 2021, la fiche est pluriannuelle : elle n'a plus de date de fin et vaut tant qu'aucun élément ne change (un mariage, une naissance, un nouvel abattement). Et depuis le 1er janvier 2022, vous n'avez plus à remettre le papier à votre employeur : l'administration lui transmet une version électronique directement. Si rien ne bouge dans votre situation, vous ne recevez plus de nouvelle fiche chaque année.

Le bureau RTS : qui fabrique la fiche

RTS veut dire retenue sur les traitements et salaires. C'est le service de l'Administration des contributions directes qui établit votre fiche et gère toute la retenue faite sur les salaires et les pensions. Il en existe plusieurs bureaux, répartis géographiquement (RTS 1, RTS 2, RTS 3, Esch-sur-Alzette, Ettelbruck). Si vous habitez au Luxembourg, celui dont vous dépendez est déterminé par votre commune de résidence.

Si vous habitez hors du Luxembourg, la question ne se pose pas : c'est le bureau RTS Non-résidents qui s'occupe de vous, quel que soit votre pays, et il est unique. Les bureaux d'imposition, eux, se répartissent par pays de résidence, mais c'est un autre service, qui intervient plus tard, sur la déclaration.

C'est donc le bureau RTS qui décide de ce qui est inscrit sur la fiche, et l'employeur qui applique. La distinction compte : quand la retenue vous paraît trop élevée, ce n'est pas à l'employeur qu'on s'adresse, mais au bureau RTS.

Deux employeurs : la deuxième fiche et son taux fixe

Le barème ne s'applique qu'à une seule rémunération. Quand vous cumulez deux employeurs, ou un emploi et une pension, une seule fiche porte votre classe d'impôt, la fiche principale, réservée par l'usage à la rémunération la plus stable et la plus élevée. Chaque autre rémunération reçoit une fiche additionnelle, sur laquelle le bureau RTS inscrit un taux fixe, appliqué à l'ensemble de ce deuxième salaire, quel qu'en soit le montant.

Ces taux sont des maxima : le bureau RTS peut en inscrire un plus bas, sur demande accompagnée des certificats de salaire des trois derniers mois. Quand un taux réduit est inscrit, l'administration régularise l'année d'office par un décompte annuel spécial, dans un sens comme dans l'autre. Et taux ou barème, la logique de la page reste la même : la retenue n'est qu'un acompte, la déclaration recalcule l'impôt sur le total réel de vos deux rémunérations.

Ce qui allège la fiche, et que vous pouvez y faire ajouter

Votre classe d'impôt est le premier réglage : elle fixe la part de salaire qui échappe à la retenue. Les premiers 13 230 € de revenu imposable de l'année (barème 2025) ne sont pas taxés du tout, quelle que soit la classe. Le détail des trois classes, et de qui tombe dans laquelle, est dans notre guide des classes d'impôt.

Au-delà de la classe, vous pouvez demander à faire inscrire sur la fiche des éléments qui réduisent la retenue tout de suite, sans attendre la déclaration de l'année suivante. On les demande au bureau RTS avec le formulaire 164 R et les pièces justificatives. Sont concernés :

Vérifier sa fiche, et quand la faire corriger

Vous consultez votre fiche dans votre espace privé sur MyGuichet.lu si vous avez activé l'envoi électronique des documents de l'administration. Le réflexe utile : vérifier que la classe correspond à votre situation réelle, surtout après un changement (mariage, divorce, naissance, déménagement). Une classe restée fausse, c'est une retenue fausse toute l'année.

Si un élément est inexact ou manque, la correction se demande au bureau RTS avec le formulaire 164 R. Et même si la fiche est correcte, la retenue mensuelle peut avoir prélevé plus que l'impôt réellement dû : elle n'est qu'un acompte, qui s'impute sur l'impôt final et dont l'excédent vous revient. Le cas le plus net est celui d'un emploi pris en cours d'année, ci-dessous.

L'année d'embauche incomplète : la retenue vise trop haut

La retenue de chaque mois vient d'un barème mensuel, dérivé du barème annuel : elle vaut un douzième de l'impôt que produirait ce salaire s'il était versé douze mois de suite. Sur une année complète, l'hypothèse est la bonne et le compte tombe juste. Elle cesse de l'être dès que l'année est incomplète, parce que l'impôt est progressif : quatre mois de salaire font, à l'échelle de l'année, un revenu modeste qui aurait dû rester dans les tranches basses. La retenue mensuelle l'a taxé au niveau d'une année pleine, sans que personne n'ait commis d'erreur.

Les montants ci-dessous sortent du moteur qui remplit les déclarations sur ce site : une personne en classe 1, 3 500 € de revenu imposable par mois, et cinq dates d'embauche.

Détail contre-intuitif : l'écart le plus grand n'est pas celui de l'embauche la plus tardive. À trois mois de salaire, presque tout le revenu tient dans la tranche à 0 %, mais il y a peu de mois de retenue ; c'est autour d'une demi-année que les deux effets se croisent au plus haut.

Personne ne refait ce calcul à votre place. Le recalcul passe par le décompte annuel (formulaire 163 R) ou par la déclaration (formulaire 100), avec la même échéance : le 31 décembre de l'année qui suit. Qui a droit à quel formulaire, et par quelles portes, est le sujet de notre guide du 163 ou du 100.