Ce qui doit partir de votre compte avant le 31 décembre

Ce qui compte est la date à laquelle l'argent quitte votre compte, pas celle de votre déclaration. Un versement sur votre 3e pilier parti le 30 décembre se déduit des revenus de l'année qui se termine ; le même versement parti le 2 janvier se déduit de la suivante. Voici les postes concernés et le plafond de chacun.

Qu'est-ce qui rattache un versement à une année ?

La date à laquelle l'argent est réellement sorti de chez vous, et non celle où vous avez souscrit le contrat ni celle où l'échéance était prévue. La loi le dit d'une phrase : une dépense spéciale se prend en compte au titre de l'année d'imposition au cours de laquelle elle est faite.

Quels postes sont concernés, et jusqu'à quel plafond ?

Les plafonds ne se comptent pas de la même façon d'un poste à l'autre. Pour le 3e pilier, chaque conjoint doit avoir son propre contrat pour disposer du sien, et un couple imposé collectivement qui a deux contrats double donc le montant. Pour les primes d'assurance et l'épargne-logement, le plafond se calcule par personne du ménage : vous, votre conjoint ou partenaire imposé collectivement, et chaque enfant qui vous donne droit à une modération d'impôt. Les valeurs ci-dessous valent pour un versement fait en 2026.

Ce que le versement vous rend dépend de votre revenu : c'est votre taux d'imposition sur la dernière tranche qui s'applique, et plus il est élevé, plus la déduction pèse. Un palier existe avant cela, le minimum forfaitaire de dépenses spéciales, déduit d'office : tant que vos dépenses déclarées ne le dépassent pas, elles ne changent rien à votre impôt. Le détail du mécanisme est dans notre guide du taux marginal, et le montant du palier, qui dépend de la composition de votre ménage, dans celui du minimum forfaitaire.

Deux choses à vérifier avant de lancer le virement

D'abord, le délai bancaire. Ce qui fait foi, c'est le moment où l'argent part de votre compte, pas celui où vous cliquez. Un virement lancé le 30 décembre au soir peut très bien s'exécuter le 2 janvier, et compter alors sur l'année suivante. Lancez-le assez tôt pour qu'il parte dans l'année, et gardez la preuve de paiement.

Ensuite, le plafond. Pour le 3e pilier, les primes d'assurance, les intérêts et l'épargne-logement, verser au-delà du maximum ne déduit rien de plus : l'excédent ne se reporte pas sur l'année suivante. Les dons font exception, la part qui dépasse 20 % du total de vos revenus nets se reportant sur les deux années suivantes, dans la limite du même plafond chaque année.

Questions fréquentes

Quel plafond s'applique : celui de ma déclaration, ou celui de mon versement ?

Celui du versement. En 2026 vous remplissez la déclaration des revenus 2025, qui reste au plafond en vigueur jusqu'aux revenus 2025 inclus, 3 200 € par personne pour le 3e pilier. Le plafond relevé de 4 500 € porte sur l'argent que vous versez en 2026, et vous ne le déclarerez qu'en 2027.

Un virement lancé le 31 décembre compte-t-il sur l'année ?

Seulement s'il part effectivement dans l'année. C'est la date de sortie des fonds qui rattache la dépense, pas celle de l'ordre. Un virement lancé le dernier jour ouvrable peut s'exécuter en janvier, et il se déduira alors de l'année suivante.

Puis-je payer en décembre la prime de l'année suivante pour la déduire tout de suite ?

Non, pas pour une prime périodique. La loi rattache une dépense qui revient régulièrement à l'année qu'elle couvre, même si vous la payez juste avant ou juste après le 31 décembre. Un versement ponctuel, lui, se rattache bien à la date à laquelle il part.

Mon assurance solde restant dû entre-t-elle dans les 672 € ?

Pas si vous la payez en une prime unique : dans ce cas la loi ouvre une majoration qui s'ajoute au plafond ordinaire, calculée selon votre âge et le nombre d'enfants. Payée en primes régulières, elle rejoint en revanche l'enveloppe commune de 672 € par personne du ménage, partagée avec vos autres contrats et avec les intérêts d'un crédit personnel.