Vous versez sur un plan épargne-logement pour préparer un futur achat, et vous vous demandez ce que l'État vous en rend. La réponse tient en deux chiffres et une date de naissance : selon votre âge au 1er janvier, le plafond déductible passe du simple au double.
De quoi on parle
L'épargne-logement, c'est un contrat d'épargne ouvert auprès d'une caisse agréée (au Luxembourg : BHW, Wüstenrot, Schwäbisch Hall) et destiné à financer un jour votre logement, construction, achat ou travaux. En contrepartie de cet engagement d'affecter l'argent à votre habitation, vos versements de l'année se déduisent de votre revenu imposable. C'est l'article 111 alinéa 5 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Déduire veut dire payer l'impôt sur un revenu plus petit. Vous ne récupérez donc pas la somme versée, mais une fraction, celle qui correspond à votre tranche d'imposition. Le chiffre qui compte pour votre déclaration, c'est le plafond : au-delà, le surplus versé ne se déduit plus.
Le plafond, et la borne d'âge qui le double
Le plafond de base est de 672 € par personne et par an. Il est porté à 1 344 € quand le souscripteur a entre 18 et 40 ans accomplis au 1er janvier de l'année d'imposition. Autrement dit, tant que vous n'avez pas atteint 41 ans au premier jour de l'année, votre plafond est doublé.
| Âge du souscripteur au 1er janvier | Plafond déductible par personne |
|---|---|
| 18 à 40 ans accomplis au 1er janvier | 1 344 € |
| 41 ans et plus | 672 € |
Plafonds 2025 de l'épargne-logement (art. 111 al. 5 LIR), tels qu'ils sont codés dans le moteur du site. Identiques aux années précédentes.
Le plafond double quand le plus jeune des souscripteurs adultes a entre 18 et 40 ans accomplis au 1er janvier, et il se majore pour le conjoint imposé avec vous et pour chaque enfant à modération.
Ce que ce versement retirerait d'impôt dépend de vos revenus et de vos autres dépenses déductibles. L'outil le calcule sur vos vrais chiffres.
Plafonds 2025 (art. 111 al. 5).
En couple et avec des enfants, le plafond se cumule
Le plafond n'est pas un montant unique pour tout le foyer : il se majore d'un plafond individuel par membre du ménage. Votre conjoint ou partenaire imposé collectivement ouvre le sien, et chaque enfant qui vous donne droit à une modération d'impôt en ajoute un autre. Un couple de moins de 41 ans avec trois enfants cumule ainsi cinq fois le plafond majoré, soit 6 720 € déductibles dans l'année.
Les conditions à ne pas manquer
Trois conditions encadrent la déduction. Les versements doivent aller à une caisse d'épargne-logement agréée. L'argent reçu doit servir à financer votre besoin personnel de logement, c'est l'engagement d'affectation. Et si vous ne l'utilisez pas tout de suite pour votre habitation, le contrat doit tenir au moins 10 ans pour garder l'avantage. Détourner l'épargne de sa destination logement avant ce terme fait perdre la déduction déjà obtenue.
L'épargne-logement se combine avec les autres déductions du même chapitre du revenu, chacune avec son propre plafond : les primes d'assurance de l'article 111 et le 3e pilier. Si vous préparez plutôt un achat à crédit, la déduction des intérêts de prêt immobilier obéit à une logique différente.
Ce que la déduction vous rend dépend de votre tranche d'imposition et de la place qu'il vous reste sous le plafond. L'outil fait le calcul dans votre situation, et vous voyez tout de suite l'effet sur votre impôt.
Gratuit cette année. Vous pouvez commencer sans compte, et vous arrêter quand vous voulez.
Ce qu'il ne tranche pas : combien verser d'ici le 31 décembre, et si un contrat signé il y a dix ans correspond encore à votre projet.
Parler de mes besoins en assuranceKevin édite Fillo et exerce dans l'assurance au Luxembourg. Les plafonds et les calculs ci-dessus suivent la loi, indépendamment de tout contrat.
Sources
- Guichet.lu : épargne-logement (contribuable résident)
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (art. 111 al. 5 : l'épargne-logement)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.