Intérêts du prêt de votre habitation : les plafonds selon l'ancienneté d'occupation

Vous avez payé 4 800 € d'intérêts sur le prêt de votre maison cette année, et vous vous demandez combien passe en déduction. La réponse ne dépend ni du montant du prêt ni de vos revenus, mais de l'année où votre logement est devenu habitable et du nombre de personnes de votre ménage.

Ce que la déduction couvre

Quand vous occupez vous-même le logement que vous remboursez, les intérêts de votre prêt se déduisent de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond. On parle bien des intérêts uniquement : la part du capital que vous remboursez chaque mois ne compte pas. Sur un tableau d'amortissement de banque, seule la colonne intérêts est à retenir. Vous retranchez aussi les subventions et bonifications d'intérêts reçues, par exemple l'aide au logement de l'État : c'est le montant net qui se déduit.

Ce régime vaut pour votre habitation principale, celle que vous occupez. Une résidence secondaire ne donne droit à rien de ce côté. Et un logement que vous mettez en location suit d'autres règles, où les intérêts se traitent avec les revenus locatifs.

Le plafond dépend de l'âge d'occupation

C'est le point qui surprend le plus. Le plafond n'est pas fixe : il est le plus élevé les premières années après l'emménagement, puis il diminue par paliers. La logique du législateur est que les intérêts sont lourds au début d'un prêt, quand le capital restant dû est le plus important. La grille se lit selon l'année où le logement est devenu disponible, c'est-à-dire prêt à être habité.

Les deux premières années, celle de la mise à disposition et la suivante, les intérêts sont intégralement déductibles, sans plafond. Ensuite le plafond s'installe à 4 000 € par personne pendant quatre ans, puis descend, jusqu'à un plancher de 2 000 € par personne pour les logements les plus anciens. Ces montants sont par personne du ménage, pas par foyer. Cette déduction intégrale des deux premières années date de l'année d'imposition 2024. Si vous remplissez encore une déclaration 2023, la grille était de 3 000 €, 2 250 € ou 1 500 € par personne selon l'âge du logement, sans palier intégral.

Chaque personne du ménage a son plafond

Le plafond se compte par personne. Un couple imposé collectivement double donc la limite : deux fois 4 000 € pour un logement disponible depuis quelques années. Chaque enfant qui vous ouvre droit à une modération d'impôt ajoute encore un plafond. Une famille avec deux enfants dispose ainsi de quatre fois le plafond de base pour un même logement.

Ce que la déduction vous fait gagner

Déduire des intérêts veut dire payer l'impôt sur un revenu plus petit. L'économie réelle dépend donc de votre taux marginal, le taux qui frappe votre dernier euro gagné. Plus votre revenu est élevé, plus la même déduction vous rapporte. Pour comprendre ce mécanisme et chiffrer ce qu'une déduction vaut dans votre cas, notre guide sur le taux marginal le détaille ligne par ligne.

Attention à ne pas confondre cette déduction avec les autres postes du logement. Les intérêts de prêt sont une chose ; les primes d'assurance et la prime unique du contrat qui couvre le solde restant dû en sont une autre, avec leurs propres plafonds. Chacun se déclare à sa place.