Vous payez une aide ménagère chez vous, une garde agréée pour votre enfant ou des soins à domicile liés à la dépendance. Ces frais peuvent réduire votre revenu imposable. Le plafond et les conditions dépendent du type de dépense.
Ce que vous pouvez déduire
L'administration accorde un abattement forfaitaire pour trois types de frais, réunis dans une même case de la déclaration : les frais de domesticité (travaux ménagers à votre domicile), les frais d'aides et de soins liés à un état de dépendance, et les frais de garde d'enfant de moins de 14 ans (accomplis au 1er janvier de l'année d'imposition ; cette limite d'âge ne s'applique pas aux enfants handicapés). C'est l'article 127 de la loi sur l'impôt sur le revenu, rangé parmi les charges extraordinaires.
Pour les aides et soins, la dépendance doit concerner vous-même, votre conjoint imposé avec vous ou un enfant ouvrant droit à la modération d’impôt. Financer une aide au domicile d’un parent âgé ne donne donc pas automatiquement droit à ce forfait.
La condition qui bloque tout : la déclaration à la sécurité sociale
Pour la domesticité comme pour les aides et soins, l'abattement ne vaut que si la personne est déclarée aux institutions de sécurité sociale. Une aide payée de la main à la main, non déclarée, ne donne droit à rien. Concrètement, vous devez employer la personne en règle, ou passer par un prestataire qui l'emploie et vous facture. Le certificat de rémunération, ou la facture du prestataire, se joint à votre déclaration : c'est cette pièce qui prouve votre droit à déduire.
La garde d'enfant répond à une autre condition : les frais doivent revenir à une structure d'accueil agréée (crèche, foyer de jour, garderie, assistance parentale, accueil en placement via un organisme agréé), au Luxembourg ou dans un autre État membre de l'Union européenne si la structure y est reconnue par l'autorité compétente.
Un plafond, pas un forfait automatique
Le montant déduit est plafonné aux frais que vous avez réellement payés. Si vos dépenses annuelles restent sous 5 400 €, vous déduisez les frais admissibles dans la limite de chaque plafond mensuel. Et au-delà, la déduction s'arrête au plafond, même si vos dépenses réelles le dépassent.
| Frais payés dans l'année | Montant déductible |
|---|---|
| 2 400 € | 2 400 € |
| 5 400 € | 5 400 € |
| 7 200 € | 5 400 € |
Exemples de frais répartis régulièrement sur douze mois. Abattement forfaitaire art. 127 LIR, plafonné à 5 400 € par an et aux frais réellement exposés. Une seule déduction pour l'ensemble domesticité, aides et soins, garde d'enfant.
Un dernier point souvent mal compris : que vous cumuliez femme de ménage, aide à domicile et garde d'enfant, la déduction reste accordée une seule fois. Les trois catégories partagent le même plafond annuel, elles ne s'additionnent pas.
Ce que ça retire vraiment de votre impôt
Déduire 5 400 € ne veut pas dire économiser 5 400 € d'impôt. Un abattement diminue le revenu sur lequel l'impôt est calculé ; le gain dépend de votre taux d'imposition. Plus votre revenu est élevé, plus la même déduction pèse. C'est le mécanisme du taux marginal, et c'est pour cela qu'on ne peut pas donner un chiffre unique : il dépend de votre situation. Cet abattement fait partie des déductions souvent oubliées, parce que la case existe mais que le certificat de rémunération manque au dossier.
Sources
- ACD : abattement forfaitaire pour frais de domesticité, d'aides et de soins et de garde d'enfant
- ACD : abattement pour charges extraordinaires (art. 127 LIR)
- Guichet.lu : abattement pour charges extraordinaires (CE)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.