Un non-résident est imposé sur ses seuls revenus luxembourgeois, et sans les principales déductions du ménage : ni assurances, ni prévoyance-vieillesse, ni épargne-logement, ni dons, ni intérêts débiteurs. L'assimilation (article 157ter) vous permet de demander à être traité comme un résident et d'y accéder.
En contrepartie, vos revenus étrangers sont pris en compte pour fixer votre taux, sans être imposés une seconde fois au Luxembourg. Ce qui décide si l'assimilation vous sert, c'est le rapport entre les déductions qu'elle ouvre et l'effet de vos revenus étrangers sur votre taux. Les deux se chiffrent, et le sens du résultat ne se devine pas.
Côté classe d'impôt, la nuance compte : un non-résident marié est bien en classe 1 par défaut, et seule l'assimilation lui rend la classe 2. Mais un non-résident seul obtient la classe 1a sans rien demander s'il est veuf, s'il a dans son ménage un enfant qui lui ouvre droit à une modération d'impôt, ou s'il a terminé sa 64e année au 1er janvier de l'année. La classe 2 transitoire d'un veuvage ou d'un divorce récent joue elle aussi sans assimilation.