Vous payez chaque mois une mutuelle ou une complémentaire santé, pour la chambre privée à l'hôpital, le dentaire ou les lunettes. Cette cotisation se déduit de votre revenu imposable. Elle n'a pas son propre plafond : elle partage un pot déjà bien rempli. Voici ce qui entre, et où l'écrire sur la déclaration.
La cotisation santé se déduit, comme les autres primes de l'article 111
Au Luxembourg, la cotisation à une société de secours mutuels reconnue, ce qu'on appelle couramment une mutuelle, et la prime d'une assurance maladie complémentaire figurent parmi les dépenses spéciales déductibles de l'article 111 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Peu importe l'objet de la garantie complémentaire : chambre privée, soins dentaires, verres et montures, médecine douce. C'est la cotisation que vous versez à l'organisme qui est déductible, pas les frais de soins eux-mêmes.
La distinction vaut la peine d'être posée une fois. La cotisation de votre complémentaire entre ici, dans l'article 111. Les frais médicaux que vous avez réellement payés de votre poche, eux, relèvent d'une autre rubrique, celle des charges extraordinaires, avec ses propres règles. Ne mélangez pas les deux dans la même case.
| Ce que vous payez | Traitement fiscal |
|---|---|
| Cotisation à une mutuelle (secours mutuels reconnue) | Se déduit |
| Prime d'une complémentaire santé (chambre privée, dentaire, optique) | Se déduit |
| Prime d'une assurance maladie volontaire | Se déduit |
| Frais médicaux réellement payés (médecin, lunettes, dentiste) | Autre rubrique |
| Cotisation CNS obligatoire (déjà retenue sur salaire) | Ne se reporte pas ici |
Répartition tirée de la fiche ACD « cotisations et primes d'assurances » (art. 111 LIR).
Le plafond de 672 € est commun, pas une enveloppe en plus
C'est le point qui trompe le plus souvent. La cotisation de mutuelle ne vient pas avec son propre plafond. Elle tombe dans le même pot que toutes les autres primes de l'article 111 : la responsabilité civile de votre voiture, l'assurance décès de votre prêt, l'assurance vie. Ce pot accueille aussi les intérêts d'un crédit personnel ou d'un crédit auto, les intérêts débiteurs. Le total de tout cela est plafonné à 672 € par personne du ménage et par an.
| Ménage | Plafond commun (art. 111) |
|---|---|
| Personne seule | 672 € |
| Couple imposé collectivement | 1 344 € |
| Couple + 2 enfants | 2 688 € |
672 € par personne du ménage, calculé par le moteur du site. Ce plafond couvre l'ensemble des primes de l'article 111 et les intérêts débiteurs, pas la seule mutuelle.
La conséquence est concrète. Si vos autres primes remplissent déjà le pot, déclarer en plus votre mutuelle ne baisse pas davantage votre impôt : la part au-delà du plafond ne compte pas. À l'inverse, si vous n'avez pas d'assurance auto à votre nom ni de prêt en cours, votre cotisation santé peut occuper à elle seule une bonne partie de l'espace disponible.
Où l'écrire sur la déclaration (modèle 100)
La cotisation de mutuelle et les primes de complémentaire santé se reportent en page 14 du modèle 100, dans la rubrique des primes et cotisations d'assurance de l'article 111, avec les autres primes du même groupe. Vous inscrivez le montant annuel payé ; l'administration applique ensuite le plafond de votre ménage.
Gardez le certificat annuel que votre mutuelle ou votre assureur vous envoie en début d'année. Il chiffre la cotisation payée sur l'année et, quand un contrat mêle plusieurs garanties, la part réellement déductible. C'est ce montant-là que vous reportez, et la pièce à joindre si l'administration la demande.
Pour le fonctionnement complet de l'article 111, le partage exact du plafond et le piège du minimum forfaitaire, notre guide des assurances déductibles détaille tout le mécanisme. Cet article-ci se concentre sur le cas de la santé.
Votre mutuelle, vous la payez déjà ; reste à la déclarer au bon endroit. L'outil l'additionne aux autres primes de l'article 111, applique le plafond de votre ménage et vous montre en direct ce que ça change sur votre impôt.
Sources
- ACD : cotisations et primes d'assurances (art. 111 LIR)
- ACD : dépenses spéciales, vue d'ensemble et minimum forfaitaire
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (art. 111)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.