Vous remboursez un crédit auto, un prêt travaux ou une réserve d'argent, et vous payez des intérêts dessus chaque mois. Une partie de ces intérêts se déduit de votre revenu imposable, mais dans une limite basse et souvent déjà remplie. Voici jusqu'où elle va.
Ce que la déduction couvre
On parle des intérêts débiteurs, c'est le terme fiscal pour les intérêts que vous versez sur un crédit à la consommation. Sont visés les intérêts d'un prêt auto, d'un prêt personnel, d'un financement de voyage ou d'équipement du foyer, et d'un terrain à bâtir non encore construit. Ils entrent dans vos dépenses spéciales, la catégorie de la déclaration où l'État vous laisse retrancher certaines dépenses de votre revenu avant de calculer l'impôt.
C'est l'article 109 de la loi sur l'impôt sur le revenu qui les autorise, et c'est lui qui fixe leur plafond en commun avec les primes d'assurance de l'article 111. Vous inscrivez le montant des intérêts payés dans l'année, le capital remboursé ne compte pas, seuls les intérêts.
Le plafond : 672 € par personne, et il se partage
La limite est de 672 € par personne et par an. Le point à retenir, c'est que ce montant n'est pas réservé aux intérêts de crédit : il forme une seule enveloppe commune avec vos primes d'assurance privée déductibles au titre de l'article 111 (responsabilité civile, votre assurance décès, complémentaire santé). Les deux se partagent le même pot de 672 €.
Ce plafond suit la taille de votre foyer. Il double pour un couple imposé collectivement, et il augmente encore d'autant par enfant à charge ouvrant droit à une modération d'impôt.
| Composition du foyer | Plafond annuel |
|---|---|
| Une personne seule | 672 € |
| Un couple imposé collectivement | 1 344 € |
| Un couple avec un enfant | 2 016 € |
| Un couple avec deux enfants | 2 688 € |
Enveloppe commune intérêts et primes d'assurance (art. 109 et 111 LIR) : 672 € par personne, doublée par conjoint imposé collectivement et par enfant à charge. Elle couvre à la fois les intérêts débiteurs et les primes d'assurance privée.
À ne pas confondre avec le prêt de votre logement
C'est la confusion la plus fréquente. Les intérêts du prêt qui a financé votre habitation ne relèvent pas de cet article ni de ce plafond de 672 €. Ils suivent un régime à part, avec des montants bien plus élevés et une grille qui dépend de l'ancienneté de votre logement. Le détail est dans notre guide des intérêts de prêt immobilier.
En pratique, sur votre déclaration
Vous reportez le montant des intérêts payés dans l'année, tel qu'il figure sur le décompte annuel de votre banque ou de votre organisme de crédit. Gardez ce décompte, c'est la pièce que l'administration peut demander. Si vous ne versez aucune prime d'assurance déductible par ailleurs, vos intérêts occupent seuls l'enveloppe, dans la limite de 672 €. Si vous avez déjà des primes, additionnez les deux : c'est le total qui est plafonné.
L'effet réel dépend de votre taux d'imposition. Déduire 672 € ne veut pas dire 672 € d'impôt en moins : c'est votre revenu imposable qui baisse de ce montant, et l'économie d'impôt correspond à votre taux marginal appliqué à cette somme.
L'outil reporte vos intérêts et vos primes dans la bonne case, additionne l'enveloppe et applique le plafond automatiquement. Vous voyez tout de suite ce qu'il reste de déductible dans votre situation.
Sources
- ACD : intérêts débiteurs (crédit personnel) en dépenses spéciales
- ACD : cotisations et primes d'assurance (article 111)
- ACD : dépenses spéciales, vue d'ensemble et minimum forfaitaire
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.