Chaque salarié résident déduit déjà 540 € de frais professionnels par an, sans aucun justificatif. Ce montant est retranché d'office, vous n'avez rien à demander. La vraie question est ailleurs : dans quels cas vos frais réels dépassent ce forfait, et donc ce que vous perdez à ne pas les compter.
Le forfait de 540 €, accordé à tout salarié
Les frais d'obtention, ce sont les dépenses liées à votre travail : cotisation syndicale, littérature professionnelle, vêtements propres au métier, matériel. La loi part du principe que tout salarié en a, sans lui demander de les prouver un par un. Elle accorde donc un minimum forfaitaire, fixé à 540 € par an depuis 2013.
Ce forfait est déjà intégré au barème de retenue à la source. Autrement dit, l'impôt prélevé chaque mois sur votre fiche de paie en tient compte : vous n'avez ni case à cocher ni démarche à faire pour l'obtenir.
| Votre situation | Forfait déduit d'office |
|---|---|
| Un seul salaire dans le ménage | 540 € |
| Couple imposé ensemble, deux salaires | 1 080 € |
| Pensionné (poste distinct) | 300 € |
Frais d'obtention forfaitaires 2025. Le forfait des pensionnés porte sur la pension seulement : avec un salaire et une pension, chaque revenu garde son propre forfait.
Quand les frais réels rapportent plus
Le forfait n'est qu'un plancher. Si vos dépenses professionnelles réelles de l'année dépassent 540 €, vous avez le droit de les déduire à la place, sur justificatifs. Ce n'est pas l'un plus l'autre : vous prenez le montant le plus élevé des deux, jamais les deux ensemble.
Concrètement, vous additionnez vos frais réels de l'année. Si le total reste sous le forfait, vous gardez les 540 €: rien à faire. S'il dépasse, vous portez le montant réel dans votre déclaration et vous joignez les preuves. Entrent dans ce total, par exemple, une formation continue payée de votre poche, du matériel professionnel, un déménagement imposé par l'employeur, ou des cotisations à une chambre professionnelle.
Le trajet domicile-travail est à compter à part
Attention à la confusion la plus fréquente. Vos kilomètres entre la maison et le bureau ne font pas partie de ce forfait de 540 €. Ils ont leur propre déduction, calculée en unités d'éloignement, qui s'ajoute au forfait général. Vous cumulez donc les deux : le forfait de frais d'obtention d'un côté, la déduction de déplacement de l'autre.
Le détail de ce second poste, avec le barème par unité et le plafond, est dans notre guide sur les frais de déplacement domicile-travail.
Ce qu'il faut vérifier dans votre cas
Pour la plupart des salariés, le forfait de 540 € suffit et il n'y a rien à ajouter. Le réflexe utile : le jour où vous engagez une grosse dépense liée au travail (une formation, du matériel, un déménagement professionnel), gardez la facture et faites l'addition en fin d'année. Si le total dépasse 540 €, la déclaration vaut le détour.
L'outil applique d'office le forfait de 540 € et vous laisse saisir vos frais réels quand ils sont plus élevés. Vous voyez en direct lequel des deux réduit le plus votre impôt.
Sources
- ACD : frais d'obtention dans le chef du salarié (forfait 540 €)
- ACD : forfait pour frais d'obtention (FFO) et forfait pour dépenses spéciales (FDS)
- Guichet.lu : déduire les frais professionnels d'une activité salariée
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.