Au décès d'un conjoint, l'administration ne fait pas basculer aussitôt le survivant dans la classe des personnes seules. La loi prévoit une transition. Vous gardez la classe 2, celle du couple, pendant plusieurs années, puis vous passez en classe 1a. Voici comment cela s'enchaîne et à quelle date.
La classe 2 est maintenue pendant trois ans
La classe d'impôt, c'est le repère qui fixe le barème appliqué à votre revenu, donc le montant retenu chaque mois et l'impôt de l'année. Un couple marié imposé ensemble relève de la classe 2, la plus douce à revenu égal.
Quand le mariage prend fin par le décès du conjoint, cette classe 2 ne disparaît pas immédiatement. Elle est maintenue pendant les trois années qui suivent l'année du décès. Concrètement, l'année du décès et les trois années civiles suivantes restent traitées au tarif de la classe 2.
Après la transition, la classe 1a et non la classe 1
Une fois les trois ans écoulés, vous n'allez pas en classe 1, celle des célibataires sans enfant. Les personnes veuves relèvent de la classe 1a. C'est une différence avec le divorce, qui renvoie en classe 1 au terme de la même période de trois ans. Le barème de la classe 1a se situe entre celui de la classe 2 et celui de la classe 1.
Le détail des trois classes, qui se trouve dans chacune et l'écart chiffré entre elles, est développé dans notre guide des classes d'impôt.
Ce que change une fiche de retenue à jour
Le maintien de la classe 2 ne se déclenche pas tout seul sur votre bulletin de paie. Il passe par votre fiche de retenue d'impôt, le document que votre employeur utilise pour calculer la retenue mensuelle. Après un décès, cette fiche doit refléter votre nouvelle situation pour que le bon tarif soit appliqué.
Si la fiche n'est pas ajustée, l'écart se règle de toute façon au moment de la déclaration ou du décompte annuel, où l'impôt réellement dû est recalculé sur toute l'année. Vérifier sa fiche évite simplement de payer, mois après mois, plus que nécessaire en attendant ce recalcul.
Les enfants à charge, une ligne à part
Si vous élevez seul un ou plusieurs enfants après le décès, cela relève d'un régime distinct de la classe : la modération d'impôt pour enfant. Un enfant est dit à charge quand il fait partie de votre ménage et que vous assurez l'essentiel de son entretien. Cette charge ouvre des droits propres, qui se cumulent avec votre classe et ne s'y substituent pas.
Le fonctionnement de la charge d'enfant, de la modération et du boni est détaillé dans notre guide sur l'enfant à charge.
Votre classe et son effet sur votre impôt dépendent de votre situation et de la date du décès. L'outil part de vos informations et calcule votre impôt en direct, classe comprise.
Sources
- ACD : classes d'impôt des contribuables résidents (personnes veuves, classe 1a et maintien classe 2)
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (classes d'impôt)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.