L'imposition individuelle des époux : qui a intérêt à la demander

Deux salaires proches, une envie de garder chacun ses comptes en clair : beaucoup de couples se demandent s'ils doivent rester imposés ensemble. Depuis 2018, les époux et partenaires peuvent choisir d'être imposés séparément. Voici ce que cette option change, et ce qu'elle coûte quand vos revenus sont équilibrés : souvent rien.

Le collectif est le régime par défaut, l'individuelle se demande

Un couple marié résident est imposé collectivement d'office, en classe 2 : les deux revenus sont additionnés, puis le total passe au barème du couple. C'est le régime que détaille notre guide de la classe 2 et de l'imposition collective. L'imposition individuelle est l'option inverse : chaque conjoint redevient imposé de son côté, en classe 1, comme une personne seule.

Elle ne s'applique jamais toute seule. Il faut une demande conjointe des deux époux : l'administration ne l'accorde que si les deux sont d'accord. En cas de désaccord, le couple reste au régime collectif. La règle existe depuis le 1er janvier 2018 (article 3ter de la loi sur l'impôt sur le revenu) et vaut pour les mariés comme pour les partenaires imposés collectivement.

Deux formes : pure, ou avec réallocation

L'imposition individuelle existe en deux versions, à choisir au moment de la demande.

L'individuelle pure : chacun déclare et paie sur son seul revenu, en classe 1. Vos deux impôts sont totalement séparés, comme si vous n'étiez pas en couple.

L'individuelle avec réallocation : on additionne d'abord les deux revenus, puis on répartit le total entre les conjoints avant d'appliquer le barème de la classe 1 à chacun. Par défaut, la loi partage ce revenu commun à parts égales, 50 % pour chacun (une réallocation est cette redistribution du revenu du ménage entre les deux déclarations). Vous pouvez demander ensemble une autre clé de répartition.

Ce que l'individuelle coûte, selon l'écart de revenus

Le tableau compare, pour un même revenu de ménage, l'impôt du couple en collectif (classe 2) et la somme des deux impôts en individuelle pure (chacun en classe 1 sur son revenu). Les montants sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt de base des revenus 2025, hors contribution au fonds pour l'emploi et hors crédits d'impôt.

La lecture est simple : quand vos deux revenus sont proches, passer à l'individuelle ne vous fait presque rien perdre. Quand l'un gagne nettement plus que l'autre, le collectif reste plus avantageux, et l'individuelle a un prix. C'est pour cela que cette option intéresse surtout les couples à deux revenus équilibrés.

Qui a intérêt à la demander

Puisque l'écart de coût est faible quand les revenus se ressemblent, le choix se joue alors sur des raisons qui ne sont pas fiscales. Trois profils reviennent souvent.

Garder son impôt à soi. En individuelle, chacun reçoit son propre décompte et paie sur son revenu. Un conjoint n'est pas engagé par l'impôt de l'autre. Des couples y tiennent par principe d'autonomie, sans autre calcul.

Ne pas dépendre l'un de l'autre. Revenus très variables, indépendance financière, préparation d'une séparation : séparer les impôts clarifie qui doit quoi. Notre guide de l'année de la rupture détaille ce point pour les couples qui se défont.

Deux carrières comparables. Quand les deux salaires sont proches, le collectif n'apporte quasiment aucun gain de barème : autant choisir le régime qui vous convient pour d'autres raisons, sans y perdre. À noter, l'abattement extra-professionnel est conservé : 4 500 € pour le ménage en collectif comme en individuelle avec réallocation, 2 250 € par conjoint en individuelle pure.