Vous ouvrez le PDF officiel et vous tombez sur 20 pages, 972 cases et des rubriques entières sur les bénéfices commerciaux. Le modèle 100 sert à déclarer tous les revenus de tous les contribuables : un salarié qui habite au Luxembourg n'en remplit qu'une petite partie. Voici laquelle, page par page, avec les plafonds qui comptent.
Où trouver le formulaire, comment le déposer
Le modèle 100, c'est la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'Administration des contributions directes (ACD) le publie chaque année en deux langues, 100F en français et 100D en allemand. Le PDF se télécharge gratuitement sur impotsdirects.public.lu, rubrique formulaires, et se remplit directement à l'écran.
Pour le dépôt, deux canaux officiels. Par la poste : vous imprimez le formulaire, vous le datez, vous y apposez votre signature et vous l'envoyez à votre bureau d'imposition, celui indiqué sur les courriers de l'ACD et à reporter en page 1. En ligne : MyGuichet.lu propose un assistant qui pose des questions et génère la déclaration, ou le dépôt direct du PDF rempli.
Êtes-vous obligé de déclarer ?
La retenue à la source (l'impôt que votre employeur prélève chaque mois sur le salaire) suffit à beaucoup de salariés : sans autre revenu, l'année fiscale peut s'arrêter là. La déclaration devient obligatoire dans les cas listés par l'ACD, dont les plus courants : un revenu imposable au-delà de 100 000 € ; plusieurs salaires ou pensions en même temps (deux employeurs, ou un couple avec une fiche de retenue additionnelle) dès 36 000 € de revenu en classe 1 ou 2, 30 000 € en classe 1a ; plus de 600 € de revenus nets qui n'ont subi aucune retenue ; ou plus de 1 500 € de dividendes soumis à la retenue luxembourgeoise de 15 %. Les intérêts déjà taxés à 20 % par une banque luxembourgeoise (prélèvement libératoire) ne se déclarent pas et ne comptent pas dans ce seuil.
Sans obligation, vous gardez le droit de déposer. C'est souvent le seul moyen de faire valoir ce que la retenue mensuelle ne voit pas : les trajets, le prêt de la maison, le 3e pilier, la garde des enfants. Notre guide des déductions oubliées en fait le tour.
Page par page : la carte du formulaire
Le formulaire suit toujours le même ordre : qui vous êtes (pages 1 à 3), ce que vous gagnez (pages 5 à 12 selon les revenus), ce que vous déduisez (pages 13 à 17), ce que vous avez déjà payé (page 19), puis le récapitulatif (page 20). Pour un salarié résident, le cœur du dossier tient en page 7 : vous y reportez les montants du certificat annuel de rémunération remis par votre employeur, puis vos frais de déplacement et vos frais professionnels.
Les autres pages de revenus ne s'ouvrent que si vous êtes concerné : la 8 pour une pension ou une rente, la 9 pour les intérêts et dividendes, la 10 pour un bien mis en location et pour les intérêts du prêt de votre propre logement. Les pages 4 (non-résidents), 5 et 6 (indépendants) et 18 (entreprises) restent vides.
| Pages | Ce qu'on y déclare | Repère chiffré (revenus 2025) |
|---|---|---|
| 1 à 3 | Identité, bureau d'imposition, enfants, situation de famille dans l'année | Crédit monoparental jusqu'à 3 504 €, sur demande (page 2) |
| 7 | Salaires : report du certificat annuel de rémunération, frais de déplacement, frais professionnels | Forfait de 540 € d'office ; déplacement plafonné à 2 574 € |
| 9 | Intérêts et dividendes de vos comptes et titres | 1 500 € exemptés par personne |
| 10 | Intérêts du prêt de votre habitation principale (et revenus de location) | Intégral les premières années, puis 4 000 € / 3 000 € / 2 000 € par personne |
| 13 à 16 | Dépenses spéciales : primes d'assurance, 3e pilier, épargne-logement, dons | Par personne : 672 € (assurances), 3 200 € (3e pilier), 1 344 € ou 672 € (épargne-logement) |
| 17 | Charges extraordinaires : garde d'enfants, frais de maladie, parents aidés | Garde d'enfants plafonnée à 5 400 € par an |
| 19 et 20 | Impôt déjà retenu à la source, puis récapitulatif de tous les revenus | Report des retenues de vos certificats, puis totaux |
Plafonds des revenus 2025, tirés du moteur de ce site. Pages 4 à 6, 11, 12 et 18 : non-résidents, indépendants et cas particuliers ; un salarié résident les laisse vides.
Les pièces à joindre
L'ACD publie la liste des pièces obligatoires selon les rubriques que vous remplissez : certificat annuel de rémunération, certificat bancaire des intérêts payés sur un prêt, certificats des primes d'assurance et du contrat de prévoyance, factures de garde d'enfants. La règle pratique : chaque montant inscrit dans une case se prouve par un document de l'année des revenus. Une déduction sans justificatif peut être refusée.
Plutôt que d'affronter les cases une à une, vous pouvez répondre à des questions. L'outil reprend ces pages dans l'ordre, place chaque montant dans la bonne case du modèle 100 et calcule l'impôt au fur et à mesure.
Sources
- ACD : formulaires pour personnes physiques (modèle 100 par millésime)
- ACD : imposition par voie d'assiette (cas d'obligation de déclarer)
- ACD : pièces justificatives obligatoires (modèle 100)
- Guichet.lu : déclaration pour l'impôt sur le revenu (dépôt et délai)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.