Sur le relevé de votre compte épargne, une ligne « retenue à la source » a déjà rogné vos intérêts. Vous vous demandez s'il faut les reporter dans la déclaration. Dans la plupart des cas, la réponse est non : cette retenue de 20 % a déjà tout soldé.
La retenue de 20 % qui vous dispense de déclarer
Quand une banque luxembourgeoise vous verse des intérêts sur un compte d'épargne ou un dépôt à terme, elle prélève d'office 20 % avant de vous créditer. C'est le prélèvement qu'on appelle RELIBI, pour retenue libératoire sur les intérêts, instauré par la loi du 23 décembre 2005. Le mot qui compte est libératoire : la retenue vous libère de tout le reste. L'impôt sur ces intérêts est réglé, définitivement, à la source.
Ce que « libératoire » veut dire, concrètement
Un revenu normal s'ajoute à vos autres revenus et suit votre taux d'impôt, qui peut dépasser 40 %. Un revenu libératoire, non : le taux est fixe, prélevé une fois, et le sujet est clos. Vos intérêts de compte n'entrent pas dans le revenu imposable, ne montent pas votre taux, et ne supportent pas la contribution dépendance. Ils sortent complètement du circuit de la déclaration.
Les petits montants : sous 250 € par banque, rien n'est retenu
La retenue ne frappe pas les tout petits comptes. Les intérêts d'un dépôt d'épargne qui ne dépassent pas 250 € par an et par banque sont exonérés : aucune retenue n'est prélevée, et rien n'est à déclarer non plus. Attention, c'est un seuil tout ou rien, pas une franchise. Dès que vous passez 250 € chez une même banque, la retenue de 20 % s'applique sur la totalité des intérêts, pas seulement sur la part au-dessus du seuil.
Les intérêts d'une banque étrangère, eux, se déclarent
La retenue de 20 % ne joue que pour un agent payeur luxembourgeois. Si vos intérêts viennent d'une banque ou d'un courtier établi à l'étranger, aucune retenue luxembourgeoise n'a été prélevée. Ces intérêts sont à déclarer, en page 9 du modèle 100, dans la rubrique des revenus de capitaux mobiliers. Ils rejoignent votre revenu et suivent votre taux d'impôt, comme un salaire.
Bonne nouvelle sur ces intérêts déclarés : une première tranche de 1 500 € par personne et par an échappe à l'impôt. Elle vaut pour l'ensemble de vos revenus de capitaux déclarés, intérêts étrangers comme dividendes, et double en cas d'imposition commune. Une option existe par ailleurs pour faire traiter les intérêts d'une banque de l'Union européenne ou de l'Espace économique européen comme s'ils relevaient de la retenue de 20 %, via un formulaire dédié : c'est un choix à regarder au cas par cas, selon votre taux d'impôt.
Intérêts et dividendes : deux régimes à ne pas confondre
Le piège le plus fréquent est de traiter les intérêts comme les dividendes, ou l'inverse. Les intérêts d'un compte luxembourgeois relèvent de la retenue libératoire de 20 % et ne se déclarent pas. Les dividendes d'actions, eux, se déclarent page 9, le plus souvent avec la moitié du montant exemptée et une retenue de 15 % imputable. Deux mécaniques distinctes, sur la même page du formulaire. Le détail des dividendes est dans notre guide des dividendes à moitié exonérés, et les autres postes courants dans celui des déductions oubliées.
Vos intérêts luxembourgeois ne se déclarent pas, mais vos intérêts étrangers et vos dividendes, si. L'outil vous guide page par page et applique la tranche exemptée à votre place.
Sources
- ACD : circulaire RELIBI n° 1 du 22 février 2023 (retenue de 20 %, caractère libératoire, seuil de 250 €)
- LIR, texte coordonné au 1er janvier 2025 (art. 115 n° 15 : tranche exemptée des revenus de capitaux)
- Guichet.lu : identifier et déclarer les revenus de banque (dividendes, intérêts)
Article pédagogique, vérifié à la date indiquée. Il ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil en investissement : votre situation peut différer des exemples.