64 ans révolus : la classe 1a qui arrive sans qu'on la demande

Une personne seule qui a 64 ans révolus au 1er janvier change de classe d'impôt sans rien demander : elle passe de la classe 1 à la classe 1a, dont le barème est un peu plus doux. Voici comment la date se compte, et ce que cela vaut sur votre impôt.

La règle : 64 ans accomplis au 1er janvier

Au Luxembourg, une personne seule non mariée relève par défaut de la classe 1. Le jour où elle a terminé sa 64e année au début de l'année d'imposition, elle bascule en classe 1a. La date qui compte est le 1er janvier : si vous avez 64 ans révolus à cette date, toute l'année d'imposition est traitée au tarif de la classe 1a. C'est la loi sur l'impôt sur le revenu, article 119, qui le prévoit.

La classe d'impôt, c'est le repère qui fixe le barème appliqué à votre revenu, donc le montant retenu chaque mois et l'impôt de l'année. Trois classes existent pour les résidents : 1, 1a et 2. Le passage décrit ici ne concerne que les personnes seules qui étaient en classe 1. Si vous êtes marié, vous êtes déjà en classe 2, plus douce, et vos 64 ans n'y changent rien. Si vous êtes pacsé, en revanche, votre retenue mensuelle reste en classe 1 ou 1a : la classe 2 ne s'obtient qu'en demandant ensemble l'imposition collective dans la déclaration, à condition que le partenariat ait duré toute l'année avec un domicile commun. La règle des 64 ans peut donc vous concerner aussi.

Automatique, sans démarche de votre part

Vous n'avez aucune demande à déposer. L'administration connaît votre date de naissance et, en pratique, applique la classe 1a à partir de l'année où la condition d'âge est remplie. Le changement se reflète sur votre fiche de retenue d'impôt, le document que votre employeur ou votre caisse de pension utilise pour calculer la retenue mensuelle.

Ce que la classe 1a vous fait gagner

Le barème de la classe 1a se situe entre celui de la classe 2 et celui de la classe 1. À revenu égal, il aboutit à un impôt un peu plus faible que la classe 1. Les chiffres ci-dessous sortent du moteur de ce site, celui qui remplit les déclarations : impôt total d'une personne, contribution au fonds pour l'emploi comprise, hors crédits d'impôt.

L'écart absolu se stabilise autour de quelques centaines à quelques milliers d'euros selon le revenu, et ne se referme jamais complètement : la courbe de la classe 1a ne rejoint pas celle de la classe 1. En revanche, rapporté au revenu, l'avantage pèse le plus lourd sur les revenus modestes à moyens, et son poids relatif diminue à mesure que le revenu monte.

Le cas de la pension

À cet âge, beaucoup de personnes seules touchent déjà une pension plutôt qu'un salaire. La règle est la même : la classe 1a s'applique à votre revenu imposable, quelle qu'en soit la source. La caisse de pension retient l'impôt mensuel d'après votre fiche de retenue, où figure votre classe. Vérifier que cette fiche porte bien la classe 1a évite de payer, mois après mois, un peu plus que nécessaire.

Si la fiche n'a pas été mise à jour à temps, l'écart se règle de toute façon au moment de la déclaration ou du décompte annuel : l'impôt réellement dû est alors recalculé sur toute l'année, à la bonne classe.