Assurance solde restant dû : prime unique ou prime annuelle, ce que ça change à la déclaration

La banque accorde le prêt immobilier, et l'assurance solde restant dû arrive dans le dossier : elle rembourse le capital qui reste si l'emprunteur décède avant la fin du prêt. Reste une question posée à chaque achat : payer cette assurance en une seule fois, ou chaque année ? À la déclaration d'impôt, les deux formules ne jouent pas dans la même catégorie.

Deux façons de payer, deux plafonds différents

La prime, c'est ce que vous payez à l'assureur. En formule annuelle, vous versez un montant chaque année, pendant toute la durée du prêt. En prime unique, vous payez tout au départ, en une fois, souvent plusieurs milliers d'euros. La couverture est la même ; seul le calendrier de paiement change.

À la déclaration, la prime annuelle rejoint le pot commun des primes d'assurances de l'article 111 de la loi sur l'impôt sur le revenu : 672 € par personne du ménage et par an, à partager avec la responsabilité civile de la voiture, l'assurance décès et les autres contrats du foyer. Chez beaucoup de ménages, ce pot est déjà rempli par ces primes-là : la prime annuelle du prêt ne réduit alors plus rien. Ce que ce pot couvre déjà est détaillé dans notre guide des déductions oubliées.

La prime unique obéit à une autre règle, prévue par le même article : un plafond majoré, calculé pour elle seule, qui s'ajoute au pot ordinaire au lieu de le concurrencer.

Le plafond majoré : votre âge et vos enfants le font grimper

Ce plafond se calcule par personne assurée. Point de départ : 6 000 €, plus 1 200 € par enfant du ménage (chaque enfant ne compte qu'une fois, rattaché à l'un ou l'autre des parents). Le total est ensuite majoré de 8 % par année d'âge au-delà de 30ans, et l'âge qui compte est celui du jour de la souscription du contrat, pas celui de l'année où vous déclarez. La majoration s'arrête à 160 %, un niveau atteint à 50 ans.

Une seule déclaration concentre tout

Une dépense se déduit l'année où elle est payée. La prime unique place donc toute la déduction sur une seule déclaration, celle de l'année du versement, à un niveau que les primes annuelles n'atteignent jamais. Sur le formulaire 100F, elle a d'ailleurs ses propres cases, en page 14, séparées des autres primes d'assurances.

Ce que cette déduction rend dépend de votre taux marginal, le taux qui frappe votre dernier euro de revenu. Exemple calculé par le moteur de ce site : à 60 000 € de revenu imposable, déduire 10 416 € l'année du versement fait baisser l'impôt d'environ 3 985 € (impôt de base d'une personne en classe 1, hors fonds pour l'emploi et crédits d'impôt).

Alors, prime unique ou annuelle ?

Côté déclaration, la prime unique part avec un avantage net : un plafond dédié qui se compte en milliers d'euros, quand la place restante dans le pot ordinaire se compte souvent en centaines. La prime annuelle garde pourtant ses raisons : elle préserve la trésorerie au moment où l'achat en demande le plus, et le coût total des deux formules dépend du contrat, de votre âge et de la durée du prêt. La fiscalité est un des éléments à poser sur la table, à côté du coût du contrat et de votre trésorerie.